Doručenie žiadosti o daňovú kontrolu je bežné, ak máte nie je správne nahlásená váš príjem a spätný pohľad vychádza z dôležitosti NÁKLADOVÉHO ZÁKLADU pri platení daní z kryptomien. Aj keď sa žiadosti o audit môžu líšiť v obsahu, existuje niekoľko typických predbežných otázok, ktoré sa IRS opýta na vaše dane z kryptomien. Pri odpovedi na IRS je najlepšou praxou odpovedať na každú žiadosť transparentne a organizovaným spôsobom.
Môžete očakávať, že vás požiadajú o zverejnenie všetkých vašich účtov vrátane:
- „Všetky identifikátory peňaženiek a blockchainové adresy vlastnené alebo kontrolované daňovými poplatníkmi.“
- „Všetky sprostredkovatelia digitálnych mien (DCE) a peer-to-peer (P2P) (napr. Coinbase, Paxful alebo Localbitcoins.com) (zahraniční a domáci) … s priradenými používateľskými ID, e-mailovými adresami, IP adresami a číslami účtov, ktoré súvisia na tieto platformy."
Ako je uvedené v Odpoveď na oznámenie IRS o vedení záznamov (Otázky a odpovede 45), IRS tiež vyžaduje nasledujúce záznamy pre každú transakciu:
- „Dátum a čas získania každej jednotky virtuálnej meny,“
- "Základ a FMV každej jednotky v čase akvizície,"
- „Dátum a čas, kedy bola každá jednotka predaná, vymenená alebo inak zlikvidovaná,“
- "FVV každej jednotky v čase predaja, výmeny alebo likvidácie a množstvo peňazí alebo FMV majetku prijaté za každú jednotku."
- "Vysvetlenie metódy použitej na výpočet základu týkajúceho sa predaja alebo iného nakladania s virtuálnou menou." (Všimnite si, že sa to týka krypto účtovná metóda).
Prečítajte si tiež:
Aký je základ nákladov pri platbe dane z kryptomien?
Základ nákladov je suma, ktorú ste zaplatili za investíciu plus akékoľvek poplatky za makléra, provízie alebo obchodné poplatky vypočítané na daňové účely. Často bude základom vašich nákladov jednoducho pôvodná cena, ktorú ste zaplatili, keď ste investíciu získali, napríklad akcie, podielové fondy alebo kryptomeny. Napriek tomu je to v niektorých situáciách komplikovanejšie. Keď predávate toto aktívum alebo investíciu, budete potrebovať poznať základ nákladov, aby ste zistili, či máte kapitálové zisky alebo straty.
Prečo je potrebný základ nákladov pri platbe dane z kryptomien?
Naučiť sa základ nákladov pre vaše investície je nevyhnutné na to, aby ste určili, čo chcete dlhovať na daniach. Obchodovanie s majetkom a realizácia zisku alebo straty z tejto investície sa považuje za zdaniteľnú udalosť. Aby ste plne porozumeli daňovým dôsledkom pri predaji majetku, budete musieť poznať pôvodnú nákladovú základňu/kúpnu cenu.
Ako vypočítať základ nákladov pri platbe dane z kryptomien?
Výpočet nákladového základu pre zdaniteľný účet môže byť skľučujúci, keď vlastníte akcie, podielový fond alebo kryptomenu a robíte viacero nákupov za rôzne ceny. Tu sú stratégie, ktoré môžete použiť:
Metóda prvý dovnútra, prvý von (FIFO).
Prvé akcie, ktoré kúpite, sa považujú za prvé akcie, ktoré predávate. FOFO je predvolená metóda IRS a metóda, ktorú väčšina maklérov používa na výpočet základu nákladov.
Metóda priemerných nákladov
Celkové náklady na akcie vydelíte počtom akcií, ktoré vlastníte, a potom použijete priemer ako základ nákladov. Možnosť metódy priemernej ceny je len pre predaj podielových fondov a špecifické plány reinvestície dividend.
Na získanie základu pre jednotlivé zásoby nemôžete použiť metódu priemerných nákladov.
Identifikujete konkrétne akcie alebo aktíva, ktoré predávate svojmu maklérovi. Pri predaji budete informovať svojho makléra, že používate túto metódu, preto si veďte dobré záznamy na zdokumentovanie svojho základu.
Ako vypočítať základ nákladov pri platbe dane z kryptomien
Aby sme ukázali, ako každá metóda funguje, vypracujme príklady.
Predpokladajme, že vlastníte 500 akcií spoločnosti Coinbase zásob. Kúpili ste svoje akcie na štyri roky:
- Január 2019: 100 akcií po 10 USD za akciu, celkovo 1,000 XNUMX USD
- Január 2022: 100 akcií po 12 USD za akciu, celkovo 1,200 XNUMX USD
- Január 2021: 100 akcií po 14 USD za akciu, celkovo 1,400 XNUMX USD
- Január 2022: 100 akcií po 16 USD za akciu, celkovo 1,600 XNUMX USD
Celková výška vašej investície je 5,200 XNUMX USD.
V máji 2022 ste sa rozhodli predať 150 svojich akcií. Tu je návod, ako by fungovala každá metóda nákladového základu.
Príklad 1: Prvý dnu, prvý von (FIFO)
Predáte všetkých 100 akcií, ktoré ste si kúpili, za 10 USD (1,000 50 USD) plus 12 akcií, ktoré ste kúpili za 600 USD (1,600 USD). Vaše celkové náklady sú XNUMX XNUMX USD.
Príklad 2: Priemerná cena
Zoberiete svoje celkové náklady na nákup všetkých vašich akcií, čo je 5,200 400 USD, a vydelíte ich číslom 13. Vzorec zvýši vašu základnú cenu na 13 USD za akciu. Vynásobte 150 USD počtom akcií, ktoré predávate, čo je 1,950. Vaša základná cena je XNUMX XNUMX USD.
Príklad 3: Špecifická identifikácia
Vyberiete si konkrétne akcie, ktoré chcete predať. Môžete predať všetkých 100 akcií, ktoré ste si kúpili, za 16 USD (1,600 50 USD) plus 14 akcií, ktoré ste kúpili za 700 USD (2,320 USD). Vaša základná cena by tak bola 16 XNUMX dolárov. Budete však zdanení krátkodobými sadzbami dane z kapitálových výnosov, pretože akcie v hodnote XNUMX USD ste držali menej ako rok.
Môžete si ponechať akcie v hodnote 16 USD a predať všetkých 100 svojich akcií v hodnote 14 USD (1,400 50 USD) plus 12 akcií, ktoré ste si kúpili za 600 USD (2,000 USD). Vaša základná cena by bola XNUMX XNUMX USD. Vo všeobecnosti chcete vyššiu nákladovú základňu, pretože zníži váš kapitálový zisk a tým aj vašu daň, ale táto metóda by sa vám mohla vyplatiť, ak ste zdaňovaní dlhodobými sadzbami kapitálových ziskov.
Výpočet nákladovej základne pre kryptomeny
Ak ste predali, minuli alebo obchodovali s kryptomenami v roku 2021, pravdepodobne máte niekoľko otázok o tom, ako tieto obchody ovplyvnia vaše daňové dôsledky v tomto roku. Pravdepodobne by ste dlžili dane z kapitálových ziskov, ak by ste zarobili peniaze z akýchkoľvek krypto transakcií. Výpočet základu nákladov vašej kryptomeny je prvým krokom pri určovaní, koľko dlhujete.
Táto sekcia predstavuje Coinbase pozícia o prijatých usmerneniach IRS, ktoré sa môžu naďalej vyvíjať a meniť. Nič z toho by sa nemalo považovať za daňové poradenstvo alebo individuálne odporúčanie.
Dva spôsoby výpočtu základu nákladov a kapitálových ziskov
1. Nákladová základňa = Kúpna cena (alebo získaná cena) + Nákupné poplatky.
2. Kapitálové zisky (alebo straty) = Výnosy − Náklady
Vypracujme vzorec na jednoduchom príklade:
Za predpokladu, že ste pôvodne kúpili Ethereum za 10,000 35 USD (vrátane transakčných poplatkov 9,965 USD). Aj keď vlastníte iba kryptomeny v hodnote 10,000 XNUMX USD bez poplatkov, základom vašich celkových nákladov je to, čo ste zaplatili za získanie tejto kryptomeny. V tomto prípade: XNUMX XNUMX dolárov.
Potom o niekoľko rokov neskôr ceny stúpli a vy ste predali a získali výnos 50,000 50,000 dolárov. Vaše kapitálové zisky budú 10,000 40,000 – XNUMX XNUMX USD alebo XNUMX XNUMX USD. Poplatky za platformu, ktoré zaplatíte v rámci predaja, sa odpočítajú od vašich výnosov.
Skúsme teraz zložitejší príklad:
Povedzme, že ste vymenili jednu kryptomenu za druhú, napríklad vymenili BTC za ETH. Predáte BTC a potom použijete výnosy z obchodu na nákup ETH. Upozorňujeme, že výmena jednej kryptomeny za druhú sú dve samostatné transakcie. V tomto prípade po prvé predaj BTC, za ktorý je zisk alebo strata, a po druhé nákup ETH.
V našom príklade by celková suma, ktorú ste zaplatili za svoje ETH, vrátane transakčných poplatkov, bola základom jeho nákladov.
Pridajme niekoľko čísel: nakúpili ste BTC za 10,000 50,000 USD vrátane transakčných poplatkov a predali ste ho za 50,000 10,000 USD bez poplatku. Potom použijete peniaze na nákup ETH coinov v hodnote 50,000 XNUMX $ vrátane poplatku. Budete musieť zaplatiť dane z kapitálových výnosov z vašich BTC s použitím nákladového základu XNUMX XNUMX USD a pre vaše ETH nákladového základu XNUMX XNUMX USD.
Vedenie záznamov je kľúčové
Jednoducho povedané, čím vyššie sú náklady na krypto, ktoré predávate, obchodujete alebo míňate v pomere k počtu výnosov, ktoré získate, tým menší je váš kapitálový zisk a tým menej daní zaplatíte.
Je to dobrá prax veďte starostlivé a podrobné záznamy všetkých vašich krypto transakcií. Používatelia Coinbase sa môžu prihlásiť a nájsť údaje o transakciách a správu o svojich ziskoch a stratách.
Ak vás niekto obdarovaný zdieľa, váš základ nákladov je základom nákladov pôvodného držiteľa, ktorý vám dar dal. Ak je aktuálna trhová cena akcií nižšia, ako keď niekto akcie daroval, nižšia sadzba je základom nákladov. Ak sú akcie zdedené, základom nákladov pre vás ako dediča je aktuálna trhová cena akcií ku dňu úmrtia pôvodného vlastníka.
Keď sa rozhodnete predať, váš základ nákladov a nakoniec aj základ dane ovplyvní veľa faktorov. Ak je váš skutočný základ nákladov nejasný, obráťte sa na daňového poradcu, účtovníka alebo právnika.
Výpočet nákladovej základne futures kontraktov
V prípade futures je nákladovým základom rozdiel medzi lokálnou spotovou cenou komodity a cenou súvisiacou s futures. Napríklad, ak sa konkrétny futures kontrakt obchoduje za 3.50 USD, zatiaľ čo súčasná trhová cena komodity je dnes 3.10 USD, existuje základná cena 40 centov. Ak by bol opak pravdou, s budúcim kontraktom obchodovaným za 3.10 USD a spotovou cenou 3.50 USD, nákladový základ by bol -40 centov, pretože nákladový základ môže byť kladný alebo záporný v závislosti od trhových cien.
Miestna spotová cena predstavuje prevládajúcu trhovú cenu podkladového aktíva, zatiaľ čo cena uvedená vo futures sa vzťahuje na kurz v špecifikovanom bode v budúcnosti. Ceny futures sa líšia od zmluvy k zmluve v závislosti od mesiaca, kedy uplynú.
Rovnako ako pri iných investičných mechanizmoch, spotová cena kolíše v závislosti od prevládajúcich trhových podmienok. Ako sa blíži dátum dodania, spotová cena a cena futures sa posúvajú bližšie.
Ako rozdelenie akcií ovplyvňuje základ nákladov pri platbách dane z kryptomien
Ak spoločnosť rozdelí svoje akcie, ovplyvní to vašu nákladovú základňu na akciu, ale nie skutočnú hodnotu pôvodnej investície. Spoločnosti vykonávajú rozdelenie akcií, aby zvýšili počet svojich akcií, aby zvýšili likviditu akcií. Predpokladajme, že uvedená spoločnosť vydá rozdelenie akcií v pomere 2:1, kde jedna stará akcia vám prinesie dve nové akcie s pôvodnou investíciou 1,000 XNUMX USD. Svoj nákladový základ na akciu môžete vypočítať dvoma spôsobmi:
- Vezmite pôvodnú sumu, tj 10,000 2,000 USD a vydeľte ju novým počtom akcií, ktoré vlastníte (5 XNUMX akcií), aby ste dosiahli nový základ nákladov na akciu XNUMX USD.
- Vezmite svoj pôvodný cenový základ na akciu (10 USD) a vydeľte ho deliacim faktorom 2:1, aby ste dosiahli základ nákladov 5 USD.
Ako ušetriť pri platení daní
Po oboznámení sa so správnym postupom pri výpočte nákladovej základne je tu zmena hry – spôsoby šetrenia pri platení daní. V niektorých krajinách môžete straty do určitej výšky započítať aj s bežným príjmom. Uistite sa, že ste si overili kryptodaňové zákony vašej krajiny, aby ste zistili, či je to tak aj v mieste vášho bydliska. Tu je niekoľko bežných spôsobov, ako zachrániť svoje ťažko zarobené kryptomeny bez toho, aby ste podvrátili zákon a museli platiť pokuty.
- Počkaj – Táto stratégia vyžaduje, aby ste pred predajom podržali svoje krypto investície aspoň jeden rok.
- Hranice oslobodené od dane – Podľa IRS, ak je váš celkový príjem pod 41,676 XNUMX dolárov ročne, nebudete platiť žiadnu daň z kapitálových výnosov. Pre manželské páry, ktoré podávajú žiadosť spoločne, limit je 83,351 XNUMX dolárov ročne.
- Kompenzujte zisky so stratami – Ak je vaša čistá kapitálová strata vyššia ako 3000 XNUMX USD, stratu môžete preniesť do ďalších rokov. Ak to vedome využijete vo svoj prospech, nazýva sa to zber daňových strát.
- IRA, investície do dôchodkových alebo anuitných fondov – V USA sú samoriadené IRA špeciálne IRA, ktoré vám umožňujú investovať do jedinečných aktív, ako sú kryptomeny, nehnuteľnosti a drahé kovy. Akékoľvek obchodovanie s bitcoinmi alebo inými kryptomenami v rámci účtu by nepodliehalo dani z kapitálových výnosov
- Ročné vylúčenie dane z darovania - Americkí daňoví poplatníci majú ročné vylúčenie z darovacej dane vo výške 16,000 XNUMX USD, ktorá sa vzťahuje na každú osobu, ktorej darujete. Darčeky v hodnote viac ako 16,000 40 USD by vás potenciálne mohli zaťažiť daňou z darovania vo výške 12.06 % – ale iba v prípade, že prekročíte doživotné oslobodenie od dane z darov vo výške XNUMX milióna USD.
- Zmeňte svoju daňovú sadzbu – Likvidáciu kryptomien môžete dokonale načasovať tak, aby sa zhodovala so strategickým znížením platu, odchodom do dôchodku alebo prerušením zamestnania, aby ste sa mohli vrátiť do školy a prejsť na nižšiu daňovú sadzbu.
- Prispejte na charitu - V USA Spojené štáty, Overte si stav charitatívnej organizácie 501(c)3 u úradu IRS databázy oslobodených organizácií. Dobročinná organizácia musí mať status 501(c)3, ak plánujete odpočítať svoj dar z federálnych daní.
- Preneste krypto aktíva na svojho manželského partnera – Vlastníctvo aktív je možné previesť medzi partnermi, takže obe vaše ročné kvóty CGT možno použiť na zisk. Tým sa v skutočnosti zdvojnásobí príspevok CGT pre manželské páry a civilných partnerov. Podľa HMRC, na využitie tejto výhody nemôžete byť oddelení alebo žiť oddelene.
- Investujte do fondu príležitostí – Investovanie do an Príležitostná zóna fond umožňuje daňovým poplatníkom odložiť alebo dokonca znížiť dane z kapitálových výnosov, ak vložia výnosy z predaja povedzme akcií alebo podniku do fondu vytvoreného na podporu investícií v ekonomicky znevýhodnenej oblasti.
- Na zistenie nerealizovaných strát použite kryptodaňovú kalkulačku – Premena ziskov na realizované straty pomocou dobrej daňovej kalkulačky môže kompenzovať vaše kapitálové zisky a znížiť tak váš daňový účet. Toto je tiež známe ako zber daňových strát
Vaše úspory na daniach z kryptomien budú závisieť od vašich konkrétnych okolností. Zistite, ktoré pravidlá sa na vás vzťahujú na základe daňových pokynov vo vašej krajine. Pre amerických občanov ich má IRS pokyny.
Záverečné úvahy
Väčšina kryptoinvestorov, ktorí sa v dobrej viere snažia nahlásiť svoje krypto dane, nikdy nebude čeliť kryptodaňovému auditu. Daňové a regulačné agentúry na celom svete však obracajú svoju pozornosť na kryptomeny ako na nedostatočne uvádzaný zdroj príjmu, takže nie je nerozumné očakávať, že môže dôjsť k nárastu krypto daňové vyšetrovania Na obzore.
Ak dostanete žiadosť o audit, neprepadajte panike. Hoci audítorský list môže obsahovať veľa otázok, žiadostí o históriu transakcií a rýchly dvojtýždňový termín, pravdepodobne máte všetky informácie dostupné vo svojom kryptografický daňový softvér Účty.
IRS vo všeobecnosti vykonáva audity až šesť rokov dozadu, takže by ste svoje záznamy mali uchovávať tak dlho alebo dlhšie, buď v a krypto daňová kalkulačka alebo svoje vlastné súbory. Pri odpovedi na IRS je najlepšou praxou odpovedať na každú žiadosť transparentne a organizovaným spôsobom. Všimnite si, že ak ste americkým občanom, Americké daňové zákony sa vzťahujú na všetky vaše príjmy, či už prebieha v USA alebo kdekoľvek na svete.
Zakaždým, keď si kúpite akciu alebo kryptomenu, začnete a papierová dráhal to priamo ovplyvní váš zdaniteľný príjem. Ale pokiaľ ide o predaj majetku a platenie daní, o vašom daňovom zaťažení rozhodne výpočet nákladovej základne a dobré záznamy. Najťažšie je rozhodnúť, ktorú časť aktív predať, aby sa znížila daň z kapitálových výnosov. (Prečítajte si často kladené otázky a dozviete sa viac).
Preto je v budúcnosti kľúčové udržiavať dobré záznamy. Mnoho brokerov a kryptoburz vám umožňuje stiahnuť si výpisy transakcií so všetkými informáciami o vašich nákladoch. Vedenie si samostatných záznamov je tiež dobré nacvičiť.
Pamätajte, že cieľom investovania je získať v priebehu času najlepšiu návratnosť po zdanení. Ak sú vaše záznamy presné a aktualizované, stačí si vybrať akcie so základom a obdobím držby, ktoré vám poskytnú najlepšie výsledky (základ nákladov) teraz aj v budúcnosti.
Zdroj: https://www.cryptopolitan.com/cost-basis-in-crypto-tax-payment-savings/