Kryptodaňové plány a dôsledky OECD: Čo príde v roku 2023

Daňové štandardy kryptomien v nadchádzajúcom roku sa môžu ukázať ako náročný čas pre toto odvetvie. Globálna daň regulátori vyvíjajú väčší tlak na centralizované a decentralizované výmeny. Toto by dokonca mohlo ovplyvniť svoje vlastné osobné kryptomeny.

Primárnym zdrojom príjmu pre väčšinu vlád sú dane. Niet divu, že neuveriteľný rast kryptomien pritiahol pozornosť daňových agentúr všade a veľmi skoro prídu významné zmeny. 

Tento článok vnesie trochu svetla do nedávno schválených globálnych kryptografických daňových plánov a ako môžu ovplyvniť budúcnosť tohto odvetvia.

Byť svedkom vzostupu kryptomien

Tieto globálne kryptografické daňové plány pochádzajú od nevolenej medzinárodnej organizácie Organizácie pre hospodársku spoluprácu a rozvoj (OECD). Tvorí ho 38 najrozvinutejších a najbohatších krajín. Webová stránka OECD uvádza, že jeho účel je „vybudovať lepšie politiky pre lepší život“.

V praxi organizácia navrhuje politické odporúčania, ktoré majú potenciál stať sa predpismi v jej členských krajinách. V súčasnosti je členom OECD 38 krajín.

OECD záujem v kryptomenách sa zdaňovanie začalo koncom roka 2020. To dáva zmysel, keďže práve vtedy začal explodovať predchádzajúci krypto býčí trh. Regulačná organizácia si v tomto období všimla nejednotné daňové predpisy medzi svojimi členskými krajinami. 

Krátko nato OECD oznámila, že v roku 2021 zverejní globálne kryptodaňové štandardy s odvolaním sa na „rastúci záujem jej členských krajín o zdanenie kryptomien“. 

Zdaňovanie výnosov z kryptomien

Od prvého návrhu globálnych kryptografických daňových štandardov OECD už došlo k určitému oneskoreniu. Tento návrh však obsahuje niektoré prvky týkajúce sa prípadných pravidiel vykazovania daní defi protokoly, stablecoiny a NFT.

Existujú tiež obavy, či by súlad s rámcom podávania správ o krypto aktívach (CARF) nezvýšil cenu konkurencie. To je v podstate to, čo sa stalo s predchádzajúcou globálnou daňou OECD návrh pre tradičný finančný systém. OECD zaviedla spoločný štandard výkazníctva (CRS) v roku 2014. Pre existujúce finančné inštitúcie bolo náročné a nákladné dodržiavať ho, keď vstúpil do platnosti. 

Dodržiavanie CARF bude pravdepodobne ešte ťažšie a drahšie. Hlavne kvôli všetkým dodatočným údajom, od ktorých OECD požaduje kryptografické spoločnosti a platformy. Po preskúmaní komentárov a návrhov od odborníkov a lídrov v kryptopriemysle, OECD uvoľnený v októbri dokončila globálne kryptodaňové štandardy. 

Viaceré vlády odvtedy potvrdili, že tieto normy budú uplatňovať niekedy na budúci rok, vrátane členských krajín Európskej únie.

Zosúladenie s normami

Spoločnosť BeInCrypto dostala exkluzívne pripomienky od zástupcov EÚ prostredníctvom e-mailu, ktorý podporoval daňové štandardy. Opakujem body zo správy z 8. decembra Paolo Gentiloni, komisár pre hospodárstvo, dôležitý člen EÚ, uviedol: 

„Náš návrh zabezpečí, aby členské štáty dostali informácie, ktoré potrebujú na zabezpečenie platenia daní zo ziskov z obchodovania alebo investovania krypto-aktív. Je tiež v súlade s iniciatívou OECD týkajúcou sa rámca podávania správ o kryptomenách a nariadením EÚ o trhoch s kryptografickými aktívami.“ 

Návrh má podobu zmeny a doplnenia smernice o administratívnej spolupráci (DAC). Je v súlade s iniciatívou OECD o CARF a CRS. 

Finalizovaný návrh špecifikuje, že „subjekty alebo jednotlivci, ktorí poskytujú služby vykonávajúce výmenné transakcie s krypto aktívami pre zákazníkov alebo v ich mene, by boli povinní podávať správy podľa CARF“.

Teoreticky to znamená, že CARF sa vzťahuje len na kryptoburzy a platformy. Rozsah CARF by však mohol byť v praxi širší, čo by mohlo mať vážne dôsledky pre kryptotrh. Súčasťou CARF sú aj úpravy vyššie uvedených spoločných štandardov vykazovania pre tradičný finančný systém.

Je to zaujímavé, pretože tieto dodatky sa týkajú predovšetkým digitálnych mien centrálnej banky alebo CBDC. To potvrdzuje, že OECD očakáva, že CBDC sa v nadchádzajúcich rokoch stanú rozšírenejšími a široko implementovanými.

Daňové plány OECD 

CARF skladá zo štyroch pilierov:

1. Relevantné kryptomeny: Kryptomeny, na ktoré sa vzťahuje CARF.
2. Relevantné subjekty: jednotlivci a inštitúcie, ktoré musia oznamovať informácie týkajúce sa daní.
3. Hlásenie transakcií: Typy transakcií, ktoré budú musieť zaregistrovať.
4. Due diligence: Previerky, ktoré budú musieť vykonať. 

CARF by sa nakoniec mohol vzťahovať aj na osobné kryptomenové peňaženky. Patria sem horúce peňaženky (peňaženky pripojené k internetu) a studené peňaženky (krypto peňaženky udržiavané offline, tj hardvérové ​​peňaženky). Správa tiež naznačuje, že stačí mať osobnú kryptomenu peňaženka znamená, že osoba je rizikom nezákonnej činnosti a daňových únikov. 

Pravdepodobne dôjde k zmenám CARF, ktoré upravia pravidlá týkajúce sa osobných krypto peňaženiek a defi protokoly. V uvedenej správe sa uvádza, že tieto nariadenia sa budú vzťahovať na všetky „nové kryptotechnológie vyvinuté“ v budúcnosti. 

CARF sa v súčasnosti vzťahuje iba na stablecoiny, tokenizované aktíva v reálnom svete a „určité NFT“. To je prekvapujúce, pretože Financial Action Task Force alebo FATF vylúčené všetky NFT z vlastných finalizovaných odporúčaní pre reguláciu kryptomien. 

Prelomiť ju 

Najmä tri typy kryptomien nespadajú pod CARF. Prvým je akákoľvek kryptomena, ktorá sa nepoužíva ako platobný prostriedok alebo ako investícia. Druhý a tretí sú CBDC a centralizované stablecoiny.

Pokiaľ ide o jednotlivcov a inštitúcie, správa uvádza, že sa vzťahuje predovšetkým na akéhokoľvek sprostredkovateľa, ktorý poskytuje krypto služby akéhokoľvek druhu. To zahŕňa obchodovanie krypto-to-fiat, obchodovanie krypto-to-krypto, úschovu kryptomien, krypto bankomaty a niektoré decentralizované burzy. Pokiaľ ide o DEX, správa vrhá svetlo na dokončené odporúčania FATF v oblasti kryptoregulácie. To znamená, že decentralizované burzy, ktoré nie sú skutočne decentralizované, budú silne regulované. 

Bol to dobrý spôsob, ako zabezpečiť, aby kryptoekosystém zostal dlhodobo decentralizovaný? Iba čas ukáže. Ale je tu sivá zóna. V tzv hlásenie zariadenia Nexus v prípade jednotlivcov a inštitúcií, ktoré spadajú pod CARF, budú musieť príslušné subjekty poskytnúť rozsiahle podrobnosti o všetkých svojich dcérskych spoločnostiach, ich sídlach, odkiaľ pôsobia a kde sú zdaňované.

To môže vzbudzovať obavy, pretože mnohé medzinárodné burzy ešte musia zriadiť svoje globálne kancelárie. Ak tak neurobia pred implementáciou CARF v krajinách OECD, mohli by ich všetky zakázať. 

Chýbajúce podrobnosti

Krypto burzy a platformy budú musieť preskúmať informácie o ich používateľoch. Ale pár daňových expertov odhalil že CARF by sa mohol uplatňovať až v 140 krajinách. To je podstatne viac ako na krajiny G20, na ktoré je orientovaná OECD. 

V epizóde International Tax Bites si jeden z daňových expertov tiež všimol, že definícia kryptoaktív OECD by sa mohla vzťahovať na smart kontrakty. A teda do decentralizovaných aplikácií (dApps) a protokolov DeFi. Je to preto, že definícia sa zameriava na prevod hodnoty cez distribuovanú účtovnú knihu. Čo smart kontrakty technicky tiež robia. 

Ak by to nebolo dosť desivé, CARF by sa dal „urobiť čo najskôr“ a mohol by sa „ľahko vkĺznuť do návrhov zákonov, ktoré by sa dostali cez parlamenty“. Okrem toho by kryptomenové burzy a používatelia platforiem mali až 12 mesiacov na vyplnenie formulára daňového sebacertifikácie, kým budú zakázaní. 

Daňoví experti zdôraznili, že akékoľvek nezrovnalosti medzi informáciami na samocertifikačnom formulári a akýmikoľvek informáciami o krypto burze môžu viesť k vážnym problémom. Hranica nekonzistentnosti sa bude v jednotlivých krajinách líšiť.

Ako môže vyzerať krajina

Krypto burzy a platformy budú musieť poskytovať podrobné správy. Vrátane relevantných transakcií pre každú jednu mincu a token, ktoré ponúkajú. Čo sa týka časového harmonogramu, daňoví experti tvrdili, že by sa v niektorých krajinách mohol začať zavádzať do budúceho roka a bude sa líšiť v závislosti od krajiny. Odborníci však varovali, že niektoré z týchto búrz a platforiem môžu mať vážne problémy, ak sa nedostanú dopredu.

Celkovo sa sankcie počítajú na základe počtu používateľov, nie na základe porušení. Napríklad, ak je pokuta za neskoré nahlásenie CARF 1,000 1 USD za deň a burza kryptomien s 1,000 miliónom používateľov sa daňovým úradom ohlási o jeden deň neskôr. Nebola by to pokuta 1 XNUMX USD; bola by to pokuta vo výške XNUMX miliardy dolárov. 

To je desivé pre kryptopodniky. 

Čo má budúcnosť?

Tu je veľká otázka: Čo by mohol CARF OECD znamenať pre kryptotrh, keď bude predstavený? 

Krátka odpoveď je, že to v konečnom dôsledku závisí od toho, či kryptomenové burzy dokážu nastaviť svoju infraštruktúru tak, aby bola v súlade s CARF pred jeho zavedením. 

Ako už bolo spomenuté vyššie, oveľa ťažšie to budú mať takzvané offshore burzy kryptomien. Pre kryptomenové burzy, ako je Coinbase, to môže byť jednoduchšie. Mnohé z týchto takzvaných onshore búrz však už pociťujú medvedí trh stlačiť. 

To je pravdepodobne dôvod, prečo OECD čakala do konca roku 2022 s oznámením CARF. Pretože jeho voliči vedeli, že náklady na dodržiavanie CARF by ešte viac stlačili burzy kryptomien.

Veď z tradičného finančného systému do kryptoburz a platforiem už pretiekli miliardy dolárov. A veľa z týchto peňazí pochádzalo z veľkých bánk. To je dôvod, prečo mnohé banky začali v roku 2021 ponúkať interné služby obchodovania s kryptomenami.

Vlády na celom svete zároveň čoskoro zavedú svoje CBDC a posledná vec, ktorú chcú, je konkurencia iných digitálnych mien. To pravdepodobne vysvetľuje zahrnutie stablecoinov do CARF. 

Nejaké pozitíva?

Väčšina potenciálne škodlivých nariadení by ovplyvnila iba centralizované prvky kryptopriemyslu. To by sa dalo dokonca považovať za býčie pre decentralizované alternatívy, ako sú decentralizované burzy. 

To súvisí s ďalším dôsledkom CARF: pokračujúce narúšanie súkromia na reťazci. Hlásenie každej transakcie do a z osobnej kryptomeny daňovým úradom je nebezpečný precedens.

To by mohlo viesť k vyradeniu mincí na ochranu súkromia z dôvodu dodržiavania daňových predpisov. Požadovanie výmen a platforiem na sledovanie týchto transakcií je tiež pravdepodobne prehnané.

Vylúčenie zodpovednosti

Všetky informácie uvedené na našej webovej stránke sú zverejnené v dobrej viere a iba na všeobecné informačné účely. Akékoľvek kroky, ktoré čitateľ vykoná na základe informácií nájdených na našej webovej stránke, sú výlučne na jeho vlastné riziko.