IRS sa bude túto daňovú sezónu pýtať každého daňovníka na krypto transakcie – tu je návod, ako ich nahlásiť

Pochopte toto: IRS chce vedieť o vašich krypto transakciách

Verzia formulára 2021 IRS pre rok 1040 sa vás pýta, či ste kedykoľvek v priebehu roka dostali, predali, vymenili alebo sa inak zbavili akéhokoľvek finančného podielu v akejkoľvek virtuálnej mene. Ak áno, mali by ste zaškrtnúť políčko „Áno“. Skutočnosť, že sa táto otázka nachádza na strane 1 formulára 1040, hneď pod riadkami na poskytnutie základných informácií, ako je vaše meno a adresa, naznačuje, že úrad IRS to s presadzovaním dodržiavania platných daňových pravidiel myslí vážne. Spravodlivé varovanie.

Kedy začiarknuť políčko „Áno“ pri krypto transakciách

Pokyny k formuláru 2021 na rok 1040 objasňujú, že transakcie virtuálnej meny, pri ktorých by ste mali začiarknuť políčko „Áno“, zahŕňajú, ale nie sú obmedzené na: (1) prijatie virtuálnej meny ako platbu za tovar alebo služby, ktoré ste poskytli; (2) bezplatný príjem alebo prevod virtuálnej meny, ktorá sa podľa federálnych daňových pravidiel nepovažuje za dar v dobrej viere; (3) prijatie novej virtuálnej meny ako výsledok ťažobných a vkladacích činností; (4) prijatie virtuálnej meny ako výsledok hard forku; (5) výmena virtuálnej meny za majetok, tovar alebo služby; (6) výmena/obchod virtuálnej meny za inú virtuálnu menu; (7) predaj virtuálnej meny; a (8) akékoľvek iné nakladanie s finančným podielom vo virtuálnej mene.

Ak ste sa v roku 2021 zbavili akejkoľvek virtuálnej meny, ktorá bola držaná ako kapitálové aktívum prostredníctvom predaja, výmeny alebo prevodu, začiarknite políčko „Áno“ a pomocou známeho formulára IRS 8949 a plánu D formulára 1040 vypočítajte svoj kapitálový zisk alebo stratu. . Pozri príklady 1 a 4 nižšie.

Ak ste v roku 2021 dostali akúkoľvek virtuálnu menu ako kompenzáciu za služby, zaškrtnite políčko „Áno“ a príjem nahláste rovnakým spôsobom, ako by ste nahlásili iné príjmy rovnakého charakteru. Pozri príklad 3 nižšie.

Kedy začiarknuť políčko „Nie“. o krypto transakciách

Otázku transakcie virtuálnej meny nemôžete nechať nezodpovedanú. Musíte zaškrtnúť políčko „Áno“ alebo „Nie“. 

Transakcia zahŕňajúca virtuálnu menu nezahŕňa držanie virtuálnej meny v peňaženke alebo účte alebo prevod virtuálnej meny z jednej peňaženky alebo účtu, ktorý vlastníte alebo ovládate, do iného, ​​ktorý vlastníte alebo ovládate. Ak sa to stalo minulý rok, začiarknite políčko „Nie“.

Začiarknite tiež políčko „Nie“, ak boli vašimi jedinými transakciami virtuálnej meny v roku 2021 nákupy virtuálnej meny za skutočnú menu, vrátane používania elektronických platforiem skutočnej meny, ako je PayPal
PYPL,
-3.31%.

Kľúčový bod: Ďalšie informácie o federálnom zdaňovaní transakcií vo virtuálnej mene nájdete v týchto často kladených otázkach na webovej stránke IRS.  

Ako nahlásiť zisky a straty z kryptomien na formulári 2021 na rok 1040

Teraz k mäsu tohto stĺpca. Napriek tomu, čo hovorí IRS, používajme namiesto virtuálnej meny termín kryptomena. Ďalej. 

IRS zastáva názor, že kryptomena je „majetkom“ na účely federálnej dane z príjmu. (Szdroj: Oznámenie IRS 2014-21.) To znamená, že by ste mali uznať a oznámiť zdaniteľný zisk alebo stratu vždy, keď vymeníte kryptomenu za americké doláre, eurá, tovary alebo služby, nehnuteľnosti, novú Teslu, inú kryptomenu alebo čokoľvek iné.  

Ak neoznámite transakcie s kryptomenami na svojom formulári 1040 a podstúpite audit, môžete čeliť úrokom a pokutám a v extrémnych prípadoch dokonca trestnému stíhaniu. 

Aby ste sa dostali k výsledkom federálnej dane z príjmu transakcie s kryptomenou, prvým krokom je vypočítať reálnu trhovú hodnotu (FMV), meranú v amerických dolároch, kryptomeny v deň, kedy ste ju dostali alebo zaplatili. 

Aktuálne hodnoty najpopulárnejších kryptomien sú uvedené na burzách a dúfam, že ste sledovali, čo ste robili minulý rok. Napríklad bitcoin a množstvo ďalších kryptomien sú kótované na Coinbase
COIN,
-2.76%
výmena. Ak ste predali jeden bitcoin 9. septembra 5, mali ste podľa burzy Coinbase dostať približne 21 51,750 dolárov. Možno ste v skutočnosti dostali trochu viac alebo trochu menej. Ak ste si kúpili jeden bitcoin za americké doláre 9. septembra 5, mali ste zaplatiť približne 21 51,750 dolárov. V skutočnosti ste mohli zaplatiť o niečo viac alebo o niečo menej. Váš základ v bitcoine na účely federálnej dane z príjmu by bol čokoľvek, čo ste zaplatili. 

* Budete mať daňový zisk, ak FMV toho, čo dostanete výmenou za držbu kryptomeny, presiahne váš daňový základ v kryptomene, ktorú ste vymenili. 

* Budete mať daňovú stratu, ak FMV toho, čo dostanete, je nižšia ako váš základ.   

Kľúčový bod: Pokiaľ sa nezaoberáte obchodovaním s kryptomenami, je ťažké si predstaviť, že držba kryptomeny bude klasifikovaná na účely federálnej dane z príjmu ako čokoľvek iné ako kapitálové aktívum – aj keď ste ju použili na vykonávanie obchodných alebo osobných transakcií na rozdiel od držby. je to výlučne na investície. Preto zdaniteľným ziskom alebo stratou z výmeny kryptomeny bude takmer vždy krátkodobý kapitálový zisk alebo strata alebo dlhodobý zisk alebo strata v závislosti od toho, či ste kryptomenu držali aspoň rok a deň (dlhodobo). termín) alebo nie (krátkodobý) pred jeho použitím v transakcii.

Daňové zaobchádzanie s kryptomenami

Ak prijmete kryptomenu ako platbu za niečo, musíte určiť FMV kryptomeny v deň transakcie a potom previesť obchod na americké doláre. Potom vypočítajte výsledky federálnej dane z príjmu.

Príklad 1: Minulý rok ste vymenili dva bitcoiny za inú kryptomenu. V deň výmeny bola FMV novej kryptomeny, ktorú ste dostali, v amerických dolároch 125,000 95,000 $. Váš daňový základ v dvoch bitcoinoch, ktorých ste sa vzdali, bol 2021 30,000 dolárov. Dva bitcoiny ste získali skôr v roku 125,000. Váš zdaniteľný zisk na burze bol 95,000 30,000 USD (2021 1040 USD – 8949 XNUMX USD). Nahláste XNUMX XNUMX $ ako krátkodobý kapitálový zisk na svojom formulári XNUMX na rok XNUMX pomocou formulára XNUMX a plánu D, pretože ste vlastnili dva bitcoiny menej ako rok a deň.     

Príklad 2: Minulý rok ste predali staré auto, ktoré ste zrenovovali do dokonalosti za dva bitcoiny. V deň predaja mali bitcoiny podľa burzy Coinbase hodnotu 55,000 65,000 dolárov za kus. Váš daňový základ v aute bol 2021 1040 dolárov. Ak chcete nahlásiť túto transakciu na svojom formulári 55,000 na rok 2, premeňte dva bitcoiny, ktoré ste dostali, na americké doláre (110,000 45,000 USD x 110,000) = 65,000 45,000 USD. Váš zdaniteľný zisk z predaja je 1040 8949 USD (XNUMX XNUMX – XNUMX XNUMX USD). Nahláste XNUMX XNUMX USD ako príjem alebo zisk na svojom formulári XNUMX. Za predpokladu, že sa nezaoberáte reštaurovaním historických áut, máte krátkodobý alebo dlhodobý kapitálový zisk v závislosti od toho, ako dlho ste auto vlastnili. Oznámte zisk na formulári XNUMX a v zozname D. 

Daňové zaobchádzanie s kryptomenami používanými v obchodných transakciách

Ak vo svojom podnikaní dostávate ako platbu kryptomenu, prvým krokom je previesť platbu na americké doláre. Potom postupujte podľa bežných pravidiel na určenie výsledkov federálnej dane z príjmu. 

Príklad 3: Ste samostatne zárobkovo činná osoba. Svoju firmu prevádzkujete ako spoločnosť s jediným členom LLC, s ktorou sa na daňové účely zaobchádza ako s jediným vlastníkom. Minulý rok ste prijali jeden bitcoin ako platbu od významného klienta. V deň prijatia boli bitcoiny podľa burzy Coinbase ocenené na 55,000 2021 dolárov za kus. Vo svojom pláne C na rok 55,000 by ste mali uznať 55,000 XNUMX USD zdaniteľného príjmu za poskytnuté služby. Keďže ste živnostník, XNUMX XNUMX dolárov podlieha aj obávanej dani zo samostatnej zárobkovej činnosti.

Ak používate kryptomenu na zaplatenie obchodných výdavkov, prvým krokom je previesť výdavky na americké doláre. Potom postupujte podľa bežných pravidiel na určenie výsledkov federálnej dane z príjmu. 

Príklad 4: Minulý rok ste použili 1 bitcoin na nákup zdaniteľných dodávok pre vaše prosperujúce podnikanie v samostatnom vlastníctve. V deň nákupu mali bitcoiny hodnotu 55,000 2021 USD za kus. Takže v roku 55,000 máte obchodný odpočet vo výške 55,000 2021 USD. Zahrňte XNUMX XNUMX USD ako výdavok do svojho plánu C na rok XNUMX. 

Ale v tejto transakcii je ešte jedna časť: daňový zisk alebo strata z držby bitcoinu a jeho následného utratenia. Povedzme, že ste bitcoiny kúpili v januári 2021 len za 31,000 24,000 dolárov. Takže ste mali zdaniteľný zisk 55,000 31,000 USD zo zhodnotenia hodnoty bitcoinu (24,000 8949 – XNUMX XNUMX USD). Ten zisk XNUMX XNUMX $ je krátkodobý kapitálový zisk – pretože ste bitcoiny nedržali dlhšie ako jeden rok. Oznámte zisk na formulári XNUMX a v zozname D.

Ak používate kryptomenu na vyplácanie miezd zamestnancov, FMV meny sa počíta ako mzdy podliehajúce zrážke federálnej dane z príjmu, dani FICA a dani FUTA. Rovnako ako všetky ostatné mzdy vyplácané zamestnancom, musíte mzdy nahlásiť zamestnancovi a úradu IRS na formulári W-2. 

Ak používate kryptomenu na zaplatenie nezávislému dodávateľovi za poskytovanie služieb pre vaše podnikanie, FMV meny podlieha dani zo samostatnej zárobkovej činnosti dodávateľa. Platbu musíte nahlásiť na formulári 1099-NEC, ak platby tomuto dodávateľovi počas roka predstavujú 600 USD alebo viac.

Ako je znázornené v príklade 4, môžete mať aj daňový zisk alebo stratu v dôsledku zhodnotenia alebo poklesu hodnoty kryptomeny počas doby, počas ktorej ste ju držali pred jej vyplatením, aby ste pokryli mzdy zamestnancov alebo služby od nezávislého dodávateľa. Keďže sa nezaoberáte nákupom a predajom kryptomien, zisk a strata budú krátkodobým alebo dlhodobým kapitálovým ziskom alebo stratou kapitálu, v závislosti od toho, ako dlho ste kryptomenu držali. Oznámte zisk alebo stratu na formulári 8949 a v prílohe D.

Budú vaše krypto transakcie v roku 2021 hlásené na 1099?

Možno. 

Ako sa ohlasuje kryptomena na formulári 1099-MISC?

Niektoré burzy kryptomien uvádzajú hrubý príjem z krypto odmien alebo vkladov ako „iný príjem“ na formulári 1099-MISC. 1099-MISC nebude hlásiť jednotlivé transakcie zo stávok alebo odmien, iba váš celkový príjem z nich. Každú transakciu, ako aj všetky ostatné krypto transakcie by ste mali nahlásiť na svojom formulári 1040. 

Kľúčový bod: IRS dostane kópiu akéhokoľvek 1099-MISC, ktorý vám pošleme. Takže nepredpokladajte, že môžete letieť pod radarom bez detekcie. 

Ako sa ohlasuje kryptomena na formulári 1099-K?

Formulár 1099-K uvádza celkovú hodnotu kryptomien, ktoré ste kúpili, predali alebo s ktorými ste obchodovali na platforme, ktorá spracovávala transakcie. Formulár 1099-K je známy aj ako formulár platobných kariet alebo sieťových transakcií tretích strán. Bežne ho používajú spoločnosti vydávajúce kreditné karty a spracovatelia platieb, ako je PayPal, na hlásenie platobných transakcií, ktoré boli spracované pre tretie strany. 

Formulár 1099-K používajú aj niektoré kryptoburzy na hlásenie príjmov z krypto transakcií – ako v príkladoch 1, 2 a 3 vyššie. Formulár 1099-K sa však zvyčajne posiela iba daňovým poplatníkom v USA, ktorí vykonali 200 alebo viac transakcií s celkovým objemom 20,000 1099 USD alebo viac. Suma uvedená vo formulári 1099-K sa nerovná vášmu daňovému zisku alebo strate z obchodovania s kryptomenami na oznamovacej burze. Ak ste obchodovali často, mohli by ste mať na formulári XNUMX-K vykázaný veľký objem obchodov, ale len relatívne malý čistý daňový zisk alebo stratu. 

Kľúčový bod: IRS dostane kópiu akéhokoľvek 1099-K, ktorý vám pošleme, a agentúra preto očakáva, že na vašom formulári 1040 uvidí nejakú kryptoakciu. 

Ako sa ohlasuje kryptomena na formulári 1099-B?

Formulár 1099-B používajú najmä maklérske firmy a barterové burzy na vykazovanie kapitálových ziskov a strát. Na rozdiel od formulára 1099-MISC a formulára 1099-K formulár 1099-B uvádza zisky a straty z jednotlivých transakcií. Zatiaľ čo každý zisk alebo strata sa vypočítava samostatne, maklérska spoločnosť zvyčajne uvádza konsolidované čísla – napríklad výšku čistého krátkodobého zisku alebo straty. Niekoľko krypto búrz vydáva formulár 1099-B.

Kľúčový bod: IRS dostane kópiu akéhokoľvek čísla 1099-B, ktoré vám pošleme.

Keď nedostanete 1099

Ak ste minulý rok jednoducho uskutočnili platbu pomocou kryptomeny, ako je to v príklade 4 vyššie, nedostanete formulár 1099 na rok 2021. Formulár 1099 v akejkoľvek z jeho rôznych variantov sa vydá iba vtedy, ak obdržať platba.     

Sčítané a podčiarknuté

Možno si neuvedomujete dopady transakcií kryptomien na federálnu daň z príjmu. Ale IRS zvyčajne neakceptuje nevedomosť ako ospravedlnenie pre nedodržiavanie daňových pravidiel. 

Podrobné záznamy sú nevyhnutné pre súlad. Vaše záznamy by mali obsahovať: (1) kedy bola kryptomena prijatá, (2) FMV meny v deň, kedy ste ju dostali, (3) FMV meny v deň, kedy ste ju vymenili (za americké doláre, inú kryptomenu alebo čokoľvek iné ), (4) burza obchodovania s kryptomenami, ktorú ste použili na určenie FMV, (5) a váš účel držby meny (obchodné, investičné alebo osobné použitie). 

Pomocou týchto informácií môžete vy a/alebo váš daňový odborník určiť dôsledky federálnej dane z príjmu vašich krypto transakcií v roku 2021. V závislosti od toho, kde žijete, môžu existovať aj dôsledky štátnej dane z príjmu. Veľa šťastia s týmto všetkým.

Čo znamenajú novinky pre vašu peňaženku? Prihláste sa na odber nášho denného bulletinu Personal Finance Daily a dozviete sa to.

Pozri tiež: Chcete prispieť na charitu pomocou kryptomien? "Je to obrovská komunita ľudí, ktorí sú pripravení dávať, ale nikto sa od nich nežiada"