7 faktov o predaji umývania, ktoré by ste mali vedieť pred predajom zásob na zber daňových strát

Ste býčí ohľadom akciových trhov v roku 2023? Ak áno, možno sa pozeráte na stratégie na konci roka, aby ste sa pripravili na lepšie investičné horizonty. Napríklad po poklese akciového trhu v roku 2022 môžete teraz držať cenné papiere – či už akcie, ETF alebo podielové fondy – ktoré by pri predaji generovali kapitálové straty. Tieto straty by sa potom mohli použiť na kompenzáciu kapitálových ziskov a obmedzeného množstva bežného príjmu. Toto je populárna stratégia na konci roka, nazývaná „zber“ kapitálových strát. Ale pozor: Pravidlá IRS o predaji prania môžu narušiť vaše daňové plánovanie.

Problém „výpredaja prania“.

Stručne povedané, daňové pravidlá vám umožní čisté kapitálové straty oproti kapitálovým ziskom v zozname D vášho daňového priznania formulára 1040. Akékoľvek nevyužité kapitálové straty môžete započítať až do výšky 3,000 2023 USD bežného príjmu. Nakoniec môžete všetky zostávajúce straty preniesť do ďalšieho daňového roka. Ak si myslíte, že akcie stúpnu v roku 2022, možno si myslíte, že má zmysel z daní predať stratové subjekty teraz, pred koncom roka 2023, a odkúpiť tieto akcie v januári XNUMX, aby ste si v nich udržali svoje investície.

Tu je miesto, kde tento prefíkaný daňový plán naráža na problémy. Predaj akcií so stratou spojený so spätným odkúpením tých istých akcií do 30 kalendárnych dní po predaji spustí pravidlá prania, zatiaľ čo kapitálovú stratu nepripúšťa. Nižšie sú uvedené kľúčové fakty, ktorým je potrebné o týchto pravidlách porozumieť.

Pozor na predaj prania: Sedem bodov, ktoré by ste mali vedieť

1. Nepovolená strata nie je „stratená“ (s jednou veľkou výnimkou: pozri #4 nižšie). Namiesto toho sa strata, ktorú si nemôžete uplatniť v nadchádzajúcom daňovom priznaní na formulári 1040, pripočíta k základu náhradných zásob a dobe držby. Ak kúpite menej akcií, ako ste predali, postup prania sa vzťahuje len na tento počet akcií (tj nie na celý počet pôvodne predaných akcií).

2. Zatiaľ čo časový rámec predaja umývania sa často prezentuje ako 30-dňové okno, v skutočnosti je to 61-dňové okno pokrývajúce 30 dní pred a po predajibez ohľadu na to, či toto obdobie trvá dva roky. Nákup rovnakých akcií začiatkom januára, ktoré ste predali so stratou na konci decembra, by sa určite považoval za výpredaj.

3. Pravidlá sa spustia pri nákupe “v podstate identické cenné papiere“ pred stratou alebo po nej. Povedzme, že predávate so stratou akcie spoločnosti, pre ktorú pracujete, ale pevne veríte, že ich cena sa odrazí. Po predaji ste uviazli v časovom limite prania a musíte ho tiež dodržiavať pravidlá dôverného obchodovania ešte skôr ako vy. Namiesto toho by ste mohli kúpiť akcie inej spoločnosti v rovnakom odvetví alebo v podielovom fonde alebo ETF sledujúcom toto odvetvie.

4. Pravidlá prania sa priamo neuplatňujú, keď sa predaj aj nákup uskutoční vo vašom 401 (k) alebo IRA, pretože kapitálové zisky a straty sa na týchto účtoch nesledujú. Po predaji na vašom maloobchodnom maklérskom účte však nemôžete prekabátiť IRS tým, že si namiesto toho kúpite rovnaké zabezpečenie vo vašom IRA alebo 401 (k). Rozhodnutie IRS o príjmoch 2008-5 ide ešte ďalej: bráni vám pripočítať túto stratu k základu akcií zakúpených vo vašom IRA. Tým by sa natrvalo odstránila kapitálová strata, ktorá nebola povolená v roku predaja.

5. Obchody zahŕňajúce uvedené možnosti, cvičenia zamestnaneckých opcií na akcie a akcie nakúpené prostredníctvom zamestnaneckých plánov nákupu akcií (ESPP) môžu spustiť praný predaj, keď k nim dôjde do 30 dní po tom, ako predáte akcie so stratou. Liečba pre motivačné akciové opcie (ISO) je ešte drakonickejší, pretože strata z predaja sa spustí aj vtedy, keď predáte akcie ISO za cenu vyššiu ako realizačná cena, ale nižšiu ako trhová cena v deň uplatnenia. V prípade obmedzených zásob alebo obmedzených akciových jednotiek môže samotná dotácia alebo jej priznanie tiež spustiť pravidlá prania, keď ste predali zásoby so stratou, ako je vysvetlené v FAQ na myStockOptions.com, online vzdelávací zdroj o spravodlivom odmeňovaní.

6. Vaša maklérska firma bude sledovať a hlásiť predaj umývania podľa účtu. Nemusí to robiť na rôznych účtoch, ktoré máte vy (a váš manžel) vo firme a u iných maklérov. Preto vy a/alebo váš zostavovateľ daňového priznania musíte zvážiť obchodnú činnosť s cennými papiermi na všetkých účtoch, ktoré máte.

7. Forma 1099-B, ktorý dostanete od svojho makléra včas pred zdaňovacou sezónou (zvyčajne do 15. februára), uvádza všetky predaje vašich akcií za predchádzajúci rok. Zobrazuje (v rámčeku 1g) výšku akejkoľvek neodpočítateľnej straty pochádzajúcej z pracieho predaja zahŕňajúceho kryté cenné papiere (aspoň pre tie, ktoré sú na tom istom účte). Všimnite si, že mnohé maklérske firmy preformátujú formulár 1099-B na svoj vlastný náhradný výpis, ktorý má stĺpce označené rovnako ako políčka na formulári IRS. Stále musíte nahlásiť predaj prania na svojom daňové priznanie na formulári 8949, aj keď strata z týchto akcií nebude okamžite uznaná a pri predaji upravte základ dane z náhradných akcií.

Viac daňových zdrojov

Vidieť Publikácia IRS 550 za usmernenie IRS o predaji prania. Nachádza sa v podsekcii „Kapitálové zisky a straty“ kapitoly 4 (strany 56–57 vo verzii pre daňové priznania za rok 2021).

Keď vaše daňové plánovanie (a vaše daňové priznanie) na rok 2022 zahŕňa príjem z predaja akcií spoločnosti a/alebo kompenzáciu vlastného imania, ako sú opcie na akcie, obmedzené akciové jednotky alebo ESPP, možno budete chcieť preskúmať daňové centrum na stránke myStockOptions.com. Obsahuje články, často kladené otázky, videá a anotované formuláre IRS, ktoré demystifikujú zložité federálne daňové pravidlá. 1. decembra organizuje myStockOptions.com aj a Webinar o koncoročnom a začiatočnom finančnom plánovaní a daňových stratégiách pre akciové spol.