Podliehajú plány SIMPLE IRA pravidlám ERISA?

Zákon o zabezpečení príjmu z dôchodku (ERISA) pokrýva väčšinu zamestnávateľom sponzorovaných dôchodkových plánov vrátane JEDNODUCHÉ individuálne dôchodkové účty (JEDNODUCHÉ IRA). JEDNODUCHÉ IRA boli navrhnuté tak, aby firmám s menej ako 100 zamestnancami uľahčili nastavenie daňovo zvýhodneného dôchodkového plánu pre svojich zamestnancov.

Tu je pohľad na to, ako sa pravidlá ERISA vzťahujú na SIMPLE IRA.

Požiadavky ERISA na JEDNODUCHÉ IRA

SIMPLE znamená Úsporné motivačné plány zápasov pre zamestnancov. JEDNODUCHÉ IRA nemajú takú vykazovaciu a administratívnu záťaž kvalifikované dôchodkové plány (Ako je napríklad 401(k)s) a ich nastavenie je jednoduchšie.

ERISA, ktorá bola prijatá v roku 1974, podrobne popisuje požiadavky na štruktúrovanie a správu dôchodkových plánov zamestnávateľa. V prípade SIMPLE IRAs ERISA určuje, ktorí zamestnanci majú nárok a ako spoločnosť nakladá s príspevkami zamestnancov.

Zamestnávatelia musia jasne citovať podrobnosti o charakteristikách plánu v rámci a Súhrnný popis plánu. Tento dokument obsahuje vysvetlenie práv zamestnancov a povinností zamestnávateľov.

ERISA umožňuje zamestnávateľom určitú flexibilitu pri prispôsobení požiadaviek oprávnenosti, ale vo všeobecnosti musia mať všetci zamestnanci starší ako 21 rokov, ktorí odpracovali aspoň jeden rok, nárok na plán. Niektorí zamestnávatelia môžu umožniť zamestnancom získať nárok skôr, niekedy dokonca okamžite.

Pravidlá pre odvody zamestnancov

ERISA tiež definuje kľúčové otázky týkajúce sa spracovania príspevkov zamestnancov. Príspevky na odloženie mzdy napríklad pre SIMPLE IRA musia byť vložené na účet účastníka do konca mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom boli prostriedky zrazené z výplaty účastníka.

JEDNODUCHÉ IRA podliehajú limitom príspevkov. V roku 2022 môžu zamestnanci prispieť až 14,000 15,500 USD (v roku 2023 sa zvýši na 50 3,000 USD). Osoby vo veku 2022 a viac rokov môžu prispieť dodatočnými 3,500 2023 USD v roku XNUMX (XNUMX XNUMX USD v roku XNUMX), čo je známe ako tzv. dobiehací príspevok.

Zamestnávateľ môže dorovnať túto sumu dolár za dolár, maximálne však 3 % z odmeny zamestnanca. Alebo ako alternatívu môže zamestnávateľ prispieť 2 % z odmeny každého zamestnanca bez toho, aby vyžadoval príspevky zamestnanca. Toto je známe ako a nevýberový príspevok.

Limity príspevkov sú vyššie pre JEDNODUCHÚ IRA než pre a tradičné or Roth IRA, ale nižšie ako limity pre 401(k). Pre rok 2022 je ročný limit príspevku pre tradičné a Roth IRA 6,000 6,500 USD (v roku 2023 sa zvýši na 1,000 50 USD) s príspevkom 2022 20,000 USD povoleným pre osoby staršie ako 401 rokov. V roku 22,500 môžu zamestnanci prispieť až 2023 6,500 USD na 7,500 (k) (v roku 2023 vzrastie na XNUMX XNUMX USD) s príspevkom na dobiehanie vo výške XNUMX XNUMX USD (v roku XNUMX vzrastie na XNUMX XNUMX USD).

Investičné voľby pre JEDNODUCHÉ IRA

Keďže tieto účty sú IRA, zamestnanci majú plnú kontrolu nad investičnými možnosťami pre svoje JEDNODUCHÉ IRA. To sa líši od plánov 401 (k), kde zamestnávateľ zvyčajne ponúka obmedzený počet vopred preverených fondov, z ktorých si môžu zamestnanci vybrať.

S JEDNODUCHOU IRA si zamestnávateľ vyberá a podáva plán pomocou formulárov IRS 5304-JEDNODUCHO or 5305-JEDNODUCHO. Zamestnávateľ môže buď určiť konkrétnu finančnú inštitúciu, ktorá bude viesť účty všetkých účastníkov, alebo umožniť účastníkom ponechať si svoje SIMPLE IRA vo finančnej inštitúcii podľa vlastného výberu.