Vyhýbanie sa „zakázaným transakciám“ vo vašej IRA

Po nastavení vášho Individuálny dôchodkový účet (IRA), budete pracovať na dosiahnutí najlepších možných výnosov, aby ste si zabezpečili pohodlný dôchodok. Existujú však obmedzenia týkajúce sa toho, čo môžete urobiť. Niektoré transakcie sú zakázané a musíte byť opatrní.

Nedostatok vedomostí o týchto zakázaných transakciách môže viesť k vážnym daňovým dôsledkom vrátane pokút a straty priaznivého daňového zaobchádzania pre vašu IRA. Na pomoc držiteľom IRA, Interná daňová služba (IRS) poskytuje zoznam zakázaných transakcií, ktorým by sa sporitelia na dôchodok mali vyhýbať. Tu si pravidlá preštudujeme podrobnejšie.

Čo je to zakázaná transakcia?

Zakázaná transakcia je nesprávne použitie aktív IRA vami, vlastníkom IRA, vaším príjemcom alebo akoukoľvek „diskvalifikovanou osobou“. Diskvalifikovaná osoba zahŕňa:

• Akýkoľvek člen rodiny, ako je manželský partner, predok, líniový potomok alebo ich manželský partner
• Poverenec pre IRA
• Každá osoba, ktorá má diskrečnú právomoc alebo kontrolu nad vašimi aktívami IRA
• Každá osoba, ktorá poskytuje investičné poradenstvo na základe poplatkov pre vašu IRA
• Každá osoba, ktorá má právomoc alebo zodpovednosť za správu vašej IRA

Príklady zakázaných transakcií

Nasledujú príklady zakázaných transakcií IRA:

1. Požičiavanie peňazí z vášho plánu

Mnoho kvalifikované plány ponúkať účastníkom pôžičky, ale týmto účastníkom je poskytnutá určitá lehota, do ktorej musia pôžičku splatiť aj s úrokmi. Na druhej strane IRA majú zakázané poskytovať pôžičky akejkoľvek strane vrátane vlastníkov IRA a akejkoľvek diskvalifikovanej osoby.

Pôžičky by sa nemali zamieňať s legitímnymi a prípustnými investíciami, ako sú súkromné ​​investície. Napriek tomu je potrebné dbať na to, aby sa prostriedky neinvestovali s diskvalifikovanou osobou. Napríklad, ak váš manžel začína s prenájmom nehnuteľností, môže potrebovať investorov, aby poskytli počiatočný kapitál. Aj keď možno budete môcť použiť svoje bežné úspory na investovanie do podnikania, nemôžete použiť svoje aktíva IRA, pretože váš manžel je diskvalifikovaná osoba. Investícia by bola povolená, ak by majiteľ firmy nebol diskvalifikovanou osobou.

2. Predaj nehnuteľnosti podľa vášho plánu

Ak predávate nehnuteľnosť svojej IRA, predaj je zakázaná transakcia.

3. Použitie IRA ako zabezpečenia pôžičky

Nemôžete použiť svoju IRA ako kolaterál na pôžičku, pretože suma, ktorú prisľúbite ako zabezpečenie, sa bude považovať za distribúcia zo strany IRS.

4. Kúpa nehnuteľnosti na osobné použitie

Používanie majetku IRA na nákup majetku pre vaše osobné použitie sa považuje za nesprávne použitie majetku IRA a môže viesť k diskvalifikácii IRA.

Výsledok zakázanej transakcie

Vo všeobecnosti sa s aktívami IRA zapojených do zakázanej transakcie zaobchádza, ako keby boli distribuované v prvý deň roka, v ktorom k transakcii došlo. To znamená, že aktíva sa musia pripočítať k príjmu vlastníka IRA, a ak má vlastník IRA menej ako 59½ rokov, skorá distribúcia budú platiť pravidlá.

V prípade zakázaných transakcií zahŕňajúcich založenie zostatku IRA ako záruky na pôžičku sa za diskvalifikovanú považuje iba prisľúbená suma a považuje sa za rozdelenie.

Zmeny v dôsledku COVID-19

Pod Zákon o pomoci, úľave a hospodárskej bezpečnosti pre koronavírusy (zákon CARES), jednotlivci zasiahnutí pandémiou koronavírusu si môžu z dôchodkových účtov, ako sú 100,000(k), 401(b) alebo IRA, vziať až 403 10 USD bez toho, aby museli zaplatiť XNUMX % pokutu za predčasný výber.

Rozdelenia sa musia uskutočniť v roku 2020. Daňovníci musia rozdelenia vykázať ako príjem. Aby však minimalizovali svoje daňové zaťaženie, majú možnosť rozdeliť svoj výber na rovnaké časti vykázané v rokoch 2020, 2021 a 2022. Napríklad rozdelenie 90,000 30,000 USD by bolo vykázané ako príjem 2022 60 USD v každom z týchto rokov. Daňoví poplatníci sa môžu daňovému zaťaženiu vyhnúť aj opätovným vložením peňazí na svoje dôchodkové účty do roku XNUMX (oproti štandardnej požiadavke na splatenie XNUMX dní).

Investície do zberateľských predmetov 

Vo všeobecnosti IRS udeľuje niekoľko výnimiek na typy aktív, ktoré môže IRA držať. Väčšina investorov bude kupovať akcie alebo dlhopisy, zatiaľ čo tí, ktorí sú bližšie k dôchodku, môžu hľadať bezpečnosť banky potvrdenie o vklade. Z dôvodu administratívnej záťaže mnohí správcovia IRA neponúkajú nehnuteľnosť ako investíciu, hoci im v tom nebráni žiadny zákon. Ak nájdete správcu, ktorý vybavuje samoriadená IRA účty, nehnuteľnosti a ďalšie investície.

Zákon však obmedzuje IRA investovať do dvoch typov aktív: životného poistenia a zberateľské. Medzi zberateľské predmety patria:

• Artwork
• koberce
• Starožitnosti
• Kovy (s výnimkou určitých prútov)
• Drahokamy
• Známky
• Mince (až na niektoré výnimky)
• Alkoholické nápoje
• Určitý iný hmotný osobný majetok

Ak použijete prostriedky IRA na investovanie do zberateľských predmetov, suma sa považuje za rozdelenú vám v roku investície. Ak máte menej ako 59½ rokov, bude sa uplatňovať 10 % pokuta za predčasné rozdelenie.

Bottom Line

Zakázané transakcie môžu mať katastrofálny dopad na vaše dôchodkové portfólio. Mali by ste vedieť, čo predstavuje zakázanú transakciu, a kroky, ako sa vyhnúť ich následkom. Keď založíte IRA, váš správca by mal poskytnúť vyhlásenie o zverejnení, ktoré bude obsahovať informácie o zakázaných transakciách, ako aj o akýchkoľvek výnimkách. Ak máte pochybnosti, overte si to u svojho správcu alebo správcu IRA.