Príjemcovia zdedených dôchodkových účtov sa vyhýbajú daňovým výdavkom

Pred schválením zákona o zabezpečenom zákone koncom roka 2019 museli príjemcovia zdedených dôchodkových účtov – ako sú IRA, 401 (k) s, 403 (b) s a 457 – každý rok prijať požadované minimálne rozdelenia alebo RMD, ktoré boli založené na ich očakávanej dĺžke života. Ak by bol príjemca mladší, sumy RMD by boli nižšie z dôvodu dlhšej priemernej dĺžky života. Objavil sa termín „stretch IRA“, ktorý definoval prax predlžovania zdedenej IRA na mnoho rokov.

„Bola to účinná stratégia na odloženie daní a distribúcií tak dlho, ako to bolo možné,“ povedal Eric Bronnenkant, CPA a šéf daní v robo-advisor Betterment. "Predovšetkým daňoví poplatníci, ktorí zdedili dôchodkové účty pred rokom 2020, sú zastaraní do starých pravidiel."

Zákon o bezpečnosti však priniesol niekoľko významných zmien. Požadovala, aby neoprávnení určení príjemcovia likvidovali aktíva spoločnosti zdedený dôchodkový účet do 10 rokov, IRS definuje týchto príjemcov ako ktokoľvek iný ako „pozostalý manželský partner, zdravotne postihnutá fyzická osoba, chronicky chorá osoba, maloleté dieťa alebo fyzická osoba, ktorá nie je o viac ako 10 rokov mladšia ako majiteľ účtu“.

Koncom februára 2022 IRS konečne vydal svoje navrhované nariadenia o RMD pre zdedené dôchodkové účty. Ministerstvo uviedlo, že príjemcovia musia nielen likvidovať aktíva do 10 rokov, ale musia vykonať rozdelenie – na základe očakávanej dĺžky života – za každý rok 10-ročného obdobia. Ak nie, podliehali by zaťažujúcej 50 % spotrebnej dani zo sumy, ktorá mala byť vybratá.

„Vzhľadom na to, že daňoví poplatníci a ich poradcovia nevideli, že toto pravidlo prichádza, a keďže predpisy ešte nie sú konečné, je nepravdepodobné, že by mnohí príjemcovia prevzali požadované rozdelenie,“ povedal Steve Parrish, spoluriaditeľ Centra pre dôchodkový príjem. na American College of Financial Services. "Pokiaľ títo daňoví poplatníci nemali stroj času - alebo krtka v štátnej pokladnici - je ťažké pochopiť, ako by poznali nepoznateľné."

Na nápravu tejto situácie, Úrad IRS zverejnil oznámenie minulý týždeň. „Pozastavila presadzovanie navrhovaných nariadení najskôr do januára 2023,“ povedal Adam Frank, vedúci plánovania bohatstva a poradenstva v JP Morgan Wealth Management. "Ľuďom, ktorí zdedili IRA po roku 2019 a nezískali minimálnu distribúciu v roku 2021 alebo 2022, sa nebude vymeriavať žiadna spotrebná daň."

A čo keby ste náhodou zaplatili spotrebnú daň? Ak chcete získať vrátenie peňazí, môžete podať opravné priznanie. 

Bez ohľadu na daňovú úľavu to nevyhnutne neznamená, že by sa vaši klienti mali nateraz vzdať distribúcie. „Pre príjemcov, ktorí sa nachádzajú v nižšom daňovom pásme, môže mať zmysel začať brať zdedené distribúcie IRA,“ povedal Kevin J. Brady, CFP a viceprezident Wealthspire Advisors. "V opačnom prípade by sa v neskorších rokoch mohlo stať, že budú musieť prijať väčšie distribúcie, ktoré ich posunú do vyššieho daňového pásma."

Majte na pamäti, že konečné pravidlá pre zdedené dôchodkové účty stále nie sú vyrovnané. IRS ich však pravdepodobne vydá do konca roka alebo začiatkom roku 2023.

Ak sa však vláda rozhodne požadovať v konečných pravidlách ročné rozdelenie, čo sa zdá byť pravdepodobné, je potrebné zvážiť niekoľko úvah o plánovaní nehnuteľností. Jeden je a Rothova konverzia pred smrťou, aby vaši príjemcovia zdedili Roth IRA. Premena tradičnej IRA na Roth znamená okamžitý daňový zásah, ale budúce výbery sú oslobodené od dane. 

„To môže mať zmysel pre rodičov, ktorí sú v nižšej daňovej triede ako ich deti,“ povedala Michelle J. Gessner, CFP a majiteľka Gessner Wealth Strategies. "V opačnom prípade tieto prostriedky nevyhnutne prejdú na pozostalých, ktorí budú podliehať týmto daňovým pravidlám, ktoré efektívne rozdelia približne 40 % peňazí IRS namiesto toho, aby im umožnili zostať v rodinách, ktoré ich vlastnia."

Tom Taulli je spisovateľ, autor a bývalý maklér na voľnej nohe. Je aj autorom knihy, Sprievodca osobnými financiami pre technických profesionálov. 

Napíšte [chránené e-mailom]