Bidenov rozpočet chce zvýšenie daní, no veľkým zúčtovaním sú končiace sa Trumpove daňové škrty

Je malá šanca Bidenove návrhy na zvýšenie daní sa čoskoro stane zákonom, vzhľadom na republikánsku väčšinu v snemovni. Podľa pozorovateľov ide o politické posolstvá pred prezidentskými súbojmi v roku 2024.

Trumpove znižovanie daní pre bohatých sa čoskoro skončí

Slnko však čoskoro zapadne na daňové pravidlá z Trumpovej éry týkajúce sa hraničných sadzieb, štandardných odpočtov, daňových úľav na deti a ďalších ustanovení. Tieto pravidlá boli súčasťou zákona o znižovaní daní a pracovných miest z éry Trumpa z roku 2017, zákona, ktorý prepracoval pravidlá dane z príjmu pre jednotlivcov, nehnuteľnosti, malé podniky a korporácie.

"Považujem daňové ustanovenia na rok 2025 za tento hurikán, ktorý už vidíme na radare a pomaly sa blíži," povedala Jennifer Acuña z KPMG, daňovej, poradenskej a účtovnej firmy. Acuña je riaditeľom skupiny federálnych legislatívnych a regulačných služieb spoločnosti v rámci jej Washingtonskej národnej daňovej praxe.

"Hovoríme o daňových poplatníkoch strednej triedy, ktorých sa to dotkne," povedal Acuña, ktorý ako špičkový právnik vo finančnom výbore Senátu pomáhal pri návrhu zákona z roku 2017.

Čo sa stane, keď v roku 2025 uplynie platnosť ustanovení TCJA, podnieti nové kolo diskusií medzi republikánmi a demokratmi o daňových úľavách pre bohatých, povedal Jorge Castro z právnickej firmy Miller & Chevalier a spoluvedúci praxe v daňovej politike firmy. "Začiatkom tohto roka uvidíte veľa tam a späť," dodal.

Erica York, hlavná ekonómka a manažérka výskumu v Tax Foundation, pravicovom think-tanku daňovej politiky, dodala: „Rok 2025 bude pre daňovú politiku veľmi chaotický.

Republikánski zákonodarcovia zavádzajú zákony v snahe urobiť zmeny daňových zákonov z Trumpovej éry trvalými. Jeden účet, zákon o stálosti TJCA, má v snemovni vyše 70 spolusponzorov.

Časti Trumpovho zníženia daní odľahčili daňové zaťaženie pre široké spektrum domácností, povedal Steve Wamhoff, federálny riaditeľ pre politiku v ľavicovo orientovanom Inštitúte pre dane a hospodársku politiku. „Čím vyššie pôjdete po príjmovom rebríčku, tým viac získate z trvalého zníženia daní,“ povedal.

Návrhy rozpočtu Bieleho domu a Kongresu by mali hovoriť o týchto ustanoveniach, ktorým sa končí platnosť ako za ne zaplatiť ak sa budú predlžovať, povedala Maya MacGuineas, prezidentka Výboru pre zodpovedný federálny rozpočet.

"Rozpočty, ktoré ignorujú tieto uplynutia platnosti, pravdepodobne vytvoria príliš ružový výhľad, pretože predĺženie bez kompenzácií by dramaticky zhoršilo fiškálny výhľad," uviedla vo vyhlásení.  

Bidenove rozpočtové materiály hovoria, že Biely dom bude spolupracovať s Kongresom na riešení uplynutia platnosti v roku 2025 „a zameria daňovú politiku na odmeňovanie práce, nie bohatstva“.

Vo štvrtok Shalanda Youngová, riaditeľka Úradu pre riadenie a rozpočet Bieleho domu, povedala novinárom, že rozpočet sa odvoláva na vypršanie platnosti v roku 2025, aby administratíva bola „krištáľovo jasná o našich zásadách“.

Biden, povedala, „nepodporí ani cent nových daní pre tých, ktorí zarábajú menej ako 400,000 XNUMX dolárov. Bodka. To zahŕňa zabezpečenie toho, aby nestratili stratu, keď vyprší platnosť týchto znížení daní. Ale myslíme si, že existuje spôsob, ako to urobiť finančne zodpovedným spôsobom.“

To sa deje tak, že požiadate „najbohatších, aby zaplatili svoj spravodlivý podiel,“ povedal Young.

Čo sa stane ďalej, bude závisieť od toho, kto sa stane prezidentom v roku 2025, ktorá strana bude kontrolovať Kongres a akú veľkú úlohu zohrajú dlhy krajiny, hovoria odborníci. Niektoré ustanovenia, ktorých platnosť sa končí, by mohli ponúkať cesty k dohode. Pre ostatných je to otvorená otázka.

Tu je pohľad:

Štandardný odpočet

Štandardný odpočet sa podľa zákona z roku 2017 takmer zdvojnásobil. V roku 2018 štandardný odpočet vzrástol na 12,000 6,500 USD zo 24,000 13,000 USD pre jednotlivých zadávateľov a vyskočil na XNUMX XNUMX USD z XNUMX XNUMX USD za manželské páry, ktoré podajú žiadosť spoločne.

Odpočet sa každoročne aktualizuje o infláciu. Výsledkom je, že pre daňové priznania k dani z príjmu ľudia teraz podávajú štandardný odpočet stojí 12,950 25,900 USD pre jednotlivcov a XNUMX XNUMX USD pre spoločných zakladačov.

Keďže štandardný odpočet stúpal, využívalo ho viac ľudí. Je to preto, že rozpis položiek má zmysel iba vtedy, keď súčet rozpísaných zrážok prevyšuje štandardnú sumu odpočtu.

Okolo dve tretiny z individuálnych výnosov sa štandardne odpočítalo v roku pred zvýšením, ukazujú štatistiky IRS. Čísla IRS ukazujú, že približne 90 % individuálnych návratov sa minulú sezónu podávania žiadostí.

Štandardný odpočet, ktorý zostáva väčší, by mohol byť nízko visiacim ovocím s obojstrannou príťažlivosťou, povedal Acuña. "Fungovalo to celkom dobre." Skutočne to zjednodušilo proces podávania a bolo to menej polarizujúce.“

Sadzby dane z príjmu

TCJA znížila päť zo siedmich sadzieb dane z príjmu a posunula úrovne príjmu, keď domácnosti narástli do ďalšej skupiny. Iba 10 % sadzba na spodnom konci a 35 % sadzba na hornom konci zostali nezmenené.

Najvyššia sadzba sa znížila na 37 % z 39.6 %. Biden tlačil na návrat k sadzbe 39.6 %. ako kandidát aj ako prezident. "Najväčšie boje sa budú týkať ustanovení, ktoré majú vplyv na bohatých," povedal York.

Bidenov návrh rozpočtu vo štvrtok sa snaží vrátiť najvyššiu sadzbu späť na 39.6%. Pre domácnosti zarábajúce 1 milión dolárov ročne a viac by návrh zvýšil mieru kapitálových ziskov na 39.6 % z 20 %.

Čo sa týka nižších daňových sadzieb? "Vidím, že existuje politická vôľa oboch politických strán predĺžiť to," povedal Castro. "Nikto nechce zvyšovať dane rodinám z nižšej a strednej triedy."

Ale aj keď existuje dohoda o znížení daní pre rodiny s nízkymi a strednými príjmami, podrobnosti sa rýchlo skomplikujú vzhľadom na daňové príjmy, o ktoré ide, povedal Acuña. "Akákoľvek mierna úprava, len to stojí veľa peňazí," poznamenala.

Detský daňový úver

Pred TCJA, daňová úľava na dieťa vyplatila 1,000 75,000 USD na dieťa, pričom postupné zrušenie začínalo na úrovni 110,000 XNUMX USD pre jednotlivcov a XNUMX XNUMX USD pre manželské páry. Zákon zdvojnásobil sumu a posunul postupné zrušenie oprávnenosti príjmu oveľa ďalej. Kredit je však čiastočne refundovateľný, čo znamená, že daňoví poplatníci potrebovali dosiahnutý príjem a daňovú povinnosť na odblokovanie celej platby.

Americký záchranný plán z roku 2021 zmenil to na rok. Výplaty vyskočili na 3,600 6 USD na dieťa mladšie ako 3,000 rokov a 6 17 USD na dieťa vo veku 2021 až XNUMX rokov. Polovica sumy bola vyplatená v mesačných splátkach a zvyšok v daňovom roku XNUMX. Kredit sa stal plne refundovateľným, čím sa pozastavila požiadavka na zárobok.

Úver je už predmetom diskusie – najmä požiadavky na príjem zo zárobkovej činnosti. Podporovatelia vylepšeného kreditu sa ho už niekoľkokrát pokúsili oživiť, naposledy koncom roka 2022. "Chuť zákonodarcov, aby sa na tom spojili, je neistá," povedal York.

Všeobecne povedané, obe strany uličky chcú rozšíriť daňové úľavy na rodiny, ktoré vychovávajú deti, povedal Castro. Otvorenou otázkou však bude súhlas s kombináciou pravidiel oprávnenosti a súm platieb, poznamenal.

Bidenov návrh rozpočtu vo štvrtok by priviedol úver späť na zvýšenú úroveň z roku 2021. Rozšírený úver by bol zavedený do roku 2025 a podľa materiálov ministerstva financií by sa stal trvalo plne refundovateľným.

Štátne a miestne daňové odpočty

Zatiaľ čo TCJA zvýšil štandardný odpočet, obmedzil niektoré rozpísané odpočty a obmedzil štátny a miestny daňový odpočet na 10,000 XNUMX USD. Odpočet bol predtým neobmedzený a ak by sa daňové pravidlá vrátili tam, kde boli, strop by sa vrátil.

Horná hranica 10,000 XNUMX dolárov bola od začiatku kontroverzná, čo vyvolalo žaloby niekoľkých štátov pod vedením demokratov. (Spor bol neúspešný a Najvyšší súd minulý rok odmietol prevziať prípad.)

V štátoch s vyššími štátnymi a miestnymi daňami, najmä majetkovými daňami, existuje dvojstranná skupina zákonodarcov, známa ako SOĽNÝ výbor. Ale vráti sa uzáver SALT? "To je teraz pravdepodobne skákacia lopta," povedal Castro.

Daňové pravidlá pre malých podnikateľov

Zatiaľ čo TCJA natrvalo znížila sadzbu dane z príjmu právnických osôb na 21 % z 35 %, zákon umožnil oprávneným daňovníkom aj 20 % odpočet z kvalifikovaného príjmu z podnikania.

Keďže korporácie dostali trvalé zníženie daní, nápad bol poskytnúť daňové úľavy aj prechodným podnikom vrátane malých podnikov, povedal York.

Napríklad približne 75 % členov v Národná federácia nezávislého podnikania, živnostenská a advokátska organizácia, organizujú svoje podnikanie ako subjekty, ktoré prenášajú príjmy na svojich vlastníkov alebo spoločníkov.

Odpočet sa vzťahuje na podniky založené ako spoločnosti s ručením obmedzeným, partnerstvá, živnostníci a spoločnosti S. Ak daňové pravidlá zaniknú, 20-percentný odpočet by sa zrušil a sadzba dane z príjmu majiteľov firiem by sa tiež opäť zvýšila, povedal York.

kritici, ako Wamhoff, si rýchlo všimli, že existuje široká škála veľmi dobre situovaných daňových poplatníkov, ktorí môžu profitovať z daňových pravidiel účtovaných ako výhoda pre malé podniky. Pravidlá sú komplikované a „veľká časť tejto daňovej úľavy je určená na to, keď je niekto úspešný, uľahčuje mu to.“

Jedným z možných výsledkov by mohla byť užšia verzia daňových pravidiel zastrčených v § 199A, povedal Acuña. Ale nič nie je isté. V porovnaní s vyhliadkou na štandardný odpočet, ktorý zostane väčší, „je oveľa polarizujúci,“ povedala.

Victor Reklaitis prispel k tejto správe