Kalifornia zdaňuje nerezidentov, ktorí nikdy ani nenavštívili — naozaj

Kalifornčania vedia, že štátna daňová agentúra, Franchise Tax Board alebo FTB, sa zdá byť tvrdšia ako IRS. Aj keď bývate niekde inde, možno ste už počuli o agresívnych daňových pravidlách Zlatého štátu a strašnom vyberači daní. Ak dlhujete IRS a FTB, je zvyčajne oveľa jednoduchšie vyriešiť váš prípad s IRS. Kalifornčania tiež vedia, že ak sa odsťahujete, FTB vás môže prenasledovať, niekedy aj roky. Boje o pobyt s FTB sú notoricky známe. Štát môže povedať, že ste nikdy neodišli, alebo ak je nepopierateľné, že ste skutočne odišli navždy, FTB sa môže hádať o kedy odišiel si. Povedzme, že ste odišli niekoľko mesiacov predtým, ako ste predali svoje akcie alebo hotovosť kryptomien. FTB vám môže tvrdiť, že keď ste predávali, boli ste stále daňovým rezidentom. Kúpiť si dovolenkový dom v Kalifornii a zostať príliš dlho? Prísť do štátu a urobiť nejakú prácu pre svojho zamestnávateľa mimo Kalifornie? Môže sa to zdať akékoľvek spojenie do Kalifornie môže stačiť na to, aby sa tam zdanili. Ale môžeš naozaj byť mimo Kalifornie – vždy – a ešte čeliť kalifornským daniam? Áno, niekoľko nedávnych rozhodnutí hovorí, že môžete.

Vo veci Blair S. Bindley, Prípad OTA č. 18032402 (30. mája 2019), jediný vlastník vykonal všetky svoje služby zvonka z Kalifornie, ale niektorí z jeho zákazníkov boli in Kalifornia. Je to dosť na to, aby chudák pritiahol daňovú povinnosť v Kalifornii? Kalifornské daňové úrady uviedli, že prevádzkuje „jednotný“ podnik. Preto jeho malý podnik podliehal kalifornským pravidlám prideľovania. FTB sa nepohla, a tak sa pán Bindley obrátil na štátny úrad pre daňové odvolania (OTA), ktorý však súhlasil s FTB. Tento prípad má precedensný účinok, takže je jasné, že Golden State môže ísť aj po iných Nekalifornčanoch, a to sa aj deje. Čo presne bol daňový delikt nebohého pána Bindleyho v Kalifornii? Je samostatne zárobkovo činným scenáristom žijúcim v Arizone. Poskytoval služby pre niekoľko spoločností so sídlom a registráciou v Kalifornii. Kalifornská daňová rada pre franšízu porovnávala záznamy o príjmoch, z ktorých vyplýva, že od kalifornských spoločností získal príjem vo výške 40,000 XNUMX USD. Nie je prekvapením, že Bindley nepodala kalifornské daňové priznanie.

To znamenalo, že kalifornská premlčacia lehota áno nikdy začať behať. To samo o sebe je užitočná lekcia. Premlčacia lehota je dôvodom, prečo mnohí nerezidenti Kalifornie podávajú priznanie, aby nahlásili malé množstvo príjmov z Kalifornie. V prípade Bindleyho štát poznamenal, že to, či nerezident podlieha kalifornským pravidlám pre rozdelenie príjmu, závisí od: (1) toho, či daňovník vykonáva obchodnú činnosť alebo podniká v rámci Kalifornie, mimo Kalifornie alebo ich kombinácie; (2) typ subjektu, ktorý podniká; a (3) či je podnik jednotný. Kalifornia rozhodla, že Bindleyho scenáristická činnosť sa vykonávala v Kalifornii aj mimo nej. Pracoval ako majiteľ a v podstate robil rovnaký druh práce pre spoločnosti mimo Kalifornie a pre kalifornské spoločnosti. Aj to je užitočná lekcia. Čo je vlastne unitárne?

Tvrdé daňové predpisy Kalifornie popisujú len to, čo je nie jednotný podnik. Kalifornia hovorí, že podnik nie je jednotný, ak je časť v rámci štátu taká oddelená a odlišná od (a nie je s ňou spojená) časť mimo štátu, že podniky nie sú jednotným podnikom. Tu Golden State povedal, že tento scenárista viedol jednotnú operáciu. Koniec koncov, časť vykonávaná v Kalifornii a časť vykonávaná mimo štátu neboli oddelené a odlišné, aby išlo o samostatné podniky. Ak je váš podnik jednotný, príjem zo služieb pochádza z miesta, kde sa nachádza prospech prijatej služby. Na určenie miesta, kde sa získava výhoda služby, kalifornský zákon poskytuje pravidlá, ktoré sa zameriavajú najskôr na zmluvu. Ak zmluva nešpecifikuje miesto, kde sa dávka poberá, Kalifornia alebo daňový poplatník sa môžu pokúsiť priblížiť miesto, kde sa dávka poberá. Pre spoločnosti so sídlom v Kalifornii, ktoré zaplatili scenáristovi, Kalifornia uviedla, že je rozumné dospieť k záveru, že spoločnosti získali výhody služieb v Kalifornii.

Znamená táto scenáristova nešťastná daňová klapka ďalšie malé podniky, ktoré náhodou predávajú v Kalifornii, môžu čeliť daňovým problémom? Áno. Kalifornia teraz môže tlačiť aj na výhradných vlastníkov, ktorí môžu mať zákazníkov v Kalifornii. Možno budú musieť podať kalifornské priznania a zaplatiť kalifornské dane. Je to tak aj vtedy, ak sú vykonávané všetky služby zvonka Kalifornie, a to aj v prípade, že jediný vlastník nemá žiadne spojenie s Kaliforniou. Chudák pán Bindley tiež nie je jediný. Kalifornská OTA práve rozhodla o inom prípade, Odvolanie basy, 2022-OTA-145, ktorá zahŕňa jediného vlastníka z Tennessee, ktorý poskytoval poradenské služby kalifornskej poisťovacej agentúre prostredníctvom Skype a telefónu. On nikdy nevstupuj Kalifornia, ale štát rozhodol, že musí platiť kalifornské dane, nech sa deje čokoľvek. Pán Bass tvrdil, že jeho prípad bol iný ako ten Bindley prípad, pretože Bindley vyrobil hmatateľný produkt, scenár pre zákazníka z Kalifornie. Bass sa len radil, nepredával nič okrem svojho času.

Ale FTB a OTA povedali niečo iné. V skutočnosti, kedykoľvek robíte čokoľvek od niekoho v Kalifornii, mali by ste myslieť na dane a na to, či vás štát môže vystopovať. Jedným z veľkých spôsobov je, ak získate formulár IRS 1099-NEC od spoločnosti so sídlom v Kalifornii. Zrátané a podčiarknuté, snažte sa vždy pozerať cez rameno na dane v Kalifornii. Mnoho Kalifornčanov nemá na výber, no mnohí odchádzajú. Myšlienka na opustiť Kaliforniu kvôli daniam nie je nič nové. Kalifornia je ťažká FTB kontroluje hranicu medzi rezidentmi a nerezidentmi a robí to dôsledne. Ak odídete, Kalifornia bude pravdepodobne skúmať, ako a kedy ste prestali byť rezidentom. Z tohto dôvodu, aj keď si myslíte, že vaše fakty nie sú kontroverzné, buďte opatrní. O Kalifornii je známe, že prenasleduje ľudí, ktorí odchádzajú, a nesúhlasí s tým, či sú skutočne nerezidentmi. Po všetkom, Kalifornská 13.3 % daň z kapitálových ziskov inšpiruje veľa daňových pohybov.

Dokonca aj v Kalifornii súhlasí s tým, že ste sa presťahovali, načasovanie môže byť veľkým sporným bodom. Povedzme, že sa presťahujete z Kalifornie do Texasu a potom predáte svoje cenné akcie alebo bitcoiny. Kalifornia môže súhlasiť s tým, že ste sa presťahovali, ale mohla by povedať, že ste si v skutočnosti nezaložili bydlisko v Texase a z Kalifornie ste odišli na daňové účely až o niekoľko mesiacov neskôr. To by mohlo stačiť na to, aby všetky vaše predaje boli zdrojom príjmov v Kalifornii. Môže vás to prinútiť premýšľať, či Kalifornia vás „nechá“ presúvať štáty. Dávajte si tam pozor.