Kapitálové zisky a sadzby dane z dividend na roky 2021 – 2022

Kľúčovou výhodou je, že kapitálové straty môžu kompenzovať kapitálové zisky. Ak investor v tomto príklade predá obe akcie v tom istom kalendárnom roku, bude mať čistý zdaniteľný kapitálový zisk vo výške 1 USD po spojení zisku 2 USD a straty 1 USD. Ak celkové straty presiahnu celkové zisky, čisté straty môžu kompenzovať až 3,000 XNUMX USD „bežného“ príjmu, ako sú mzdy za rok.

Ďalšou výhodou je, že nevyužité kapitálové straty je možné preniesť na kompenzáciu budúcich kapitálových ziskov a bežného príjmu. Dlhodobé kapitálové zisky sú zisky z investícií držaných dlhšie ako jeden rok. Sú zdaňované výhodnými sadzbami 0 %, 15 % alebo 20 %.

Krátkodobé kapitálové zisky sú zisky z investícií držaných rok alebo menej. Zdaňujú sa vyššími sadzbami, ktoré platia pre bežné príjmy. Toto je dôležitý rozdiel, ktorého by si obchodníci mali byť vedomí.

Dividendy a prirážka 3.8 %.

Výhodné nižšie sadzby pre dlhodobé zisky sa vzťahujú aj na dividendy, ktoré sú „kvalifikované“, čo je väčšina z nich. Ostatné dividendy sa zdaňujú vyššími sadzbami pre bežné príjmy, ako sú mzdy.

Daň 3.8% sa však vzťahuje na čistý investičný príjem pre väčšinu samostatných registrátorov s upraveným hrubým príjmom (AGI) nad 200,000 250,000 USD a väčšinu párov, ktoré podajú žiadosť spoločne s AGI nad XNUMX XNUMX USD. Táto prirážka sa vzťahuje len na výšku čistého investičného príjmu nad týmito prahovými hodnotami, ktoré nie sú indexované podľa inflácie.

Povedzme napríklad, že jeden daňový poplatník zarobil príjem, ako sú mzdy a bonusy v celkovej výške 150,000 60,000 USD, plus zdaniteľný kapitálový zisk vo výške 20,000 3.8 USD a dividendy vo výške 30,000 200,000 USD. Tento pilník by dlžil XNUMX% daň z XNUMX XNUMX USD, čo je suma jeho AGI nad XNUMX XNUMX USD.

Kvôli prirážke daňoví poplatníci v hornej zátvorke zvyčajne dlhujú 23.8 % namiesto 20 % zo svojich dlhodobých ziskov a dividend. Niektorí investori v 15% skupine za tento príjem dlhujú 3.8% prirážku čiastočne alebo úplne, pretože ich upravený hrubý príjem je nad hranicou 250,000 200,000 USD/XNUMX XNUMX USD.

Tu je ďalší príklad. Povedzme, že jeden subjekt má upravený hrubý príjem vo výške 210,000 50,000 USD a z toho 15 3.8 USD predstavuje neočakávaný zisk z dlhodobého zisku z investície a kvalifikovaných dividend. V takom prípade by boli všetky investičné príjmy tohto daňovníka zdanené sadzbou 10,000 %. Dlhoval by aj ďalších 200,000 % z 10,000 18.8 USD, pretože to je suma presahujúca XNUMX XNUMX USD. Takže sadzba na XNUMX XNUMX USD by bola XNUMX %.

Ako platí nulová sadzba

Tu je zjednodušený príklad. Povedzme, že Janet je jediná daňovník s 30,000 2021 USD zdaniteľného bežného príjmu za rok 12 po odpočítaní a výnimkách, ako je napríklad nezdaniteľný úrok z komunálnych dlhopisov. Jej zdaniteľný príjem podlieha sadzbám do XNUMX %, ako je podrobne uvedené v skupinách dane z príjmu.

Ale Janet má aj dlhodobý kapitálový zisk 20,000 30,000 dolárov. To sa „hromadí“ nad jej 50,000 2021 $ zdaniteľného príjmu, čím jej celkový zdaniteľný príjem predstavuje 15 40,401 $. Pre rok 10,400 začína 15% pásmo pre kapitálové zisky na 9,600 XNUMX dolároch zdaniteľného príjmu pre jednotlivcov. V dôsledku toho by Janet dlžila nulovú daň z približne XNUMX XNUMX USD zo svojho zisku a XNUMX % z približne XNUMX XNUMX USD.

Tohtoročný daňový termín pre väčšinu fyzických osôb je 18. apríl. Máte záujem dozvedieť sa viac pred podaním daňového priznania? Zaregistrujte sa tu a prečítajte si WSJ Tax Guide 2022.

Napíšte Laure Saundersovej na [chránené e-mailom] a Richard Rubin o [chránené e-mailom]