Svoje pracovné roky ste strávili sporením na dôchodok. Ale tiež ste sa uistili, že pravidelne prispievate na charitu. Po odchode do dôchodku môže byť váš príjem obmedzený. Vy sa však nechcete vzdať svojich filantropických cieľov. Ako teda môžete pokračovať v darovaní svojej obľúbenej charitatívnej organizácii (charitatívnym organizáciám) aj počas dôchodku?
Peniaze z individuálneho dôchodkového účtu (IRA) možno darovať na charitu. A čo viac, ak ste dosiahli vek, v ktorom musíte zabrať požadované minimálne distribúcie (RMD) z vašich tradičných IRA, môžete sa vyhnúť plateniu daní z nich tým, že tieto peniaze darujete na charitu. A je tu dobrá správa, ak je to niečo, čo chcete robiť, pretože táto daňová úľava bola v roku 2015 trvalá. Musíte len starostlivo dodržiavať pravidlá. Tu je to, čo potrebujete vedieť.
Kľúčové jedlá
- Finančné prostriedky od IRA možno použiť na charitatívne dary, ak sa to urobí správne.
- Charitatívne dary od IRA sa nazývajú kvalifikované charitatívne distribúcie.
- Daňové úľavy na charitatívne dary nemožno kombinovať s daňovou úľavou na dôchodkové sporenie.
- Dary od IRA môžu splniť všetky alebo časť požadovaných minimálnych distribúcií IRA za daňový rok.
- QCD musí byť nahlásené správcom IRA na formulári 1099-R ročného daňového priznania vlastníka účtu.
Ako funguje kvalifikovaná charitatívna distribúcia (QCD).
Distribúcia od tradičnej IRA zvyčajne podlieha dani, pretože majiteľ účtu neplatil dane z peňazí, keď prispel. Ale majitelia účtov vo veku 70½ alebo starší, ktorí prispievajú priamo od a tradičnej IRA kvalifikovanej charite môže darovať až 100,000 XNUMX USD bez toho, aby sa to považovalo za zdaniteľné rozdelenie. Odpočet účinne znižuje darcu upravený hrubý príjem (AGI).
Darcovia musia dodržiavať pravidlá IRS pre kvalifikované charitatívne distribúcie (QCD), aby sa vyhli plateniu daní z daru. Tieto sa nazývajú charitatívne prevrátenia IRA. Väčšina cirkví, neziskových charitatívnych organizácií, vzdelávacích organizácií, neziskových nemocníc a lekárskych výskumných organizácií je kvalifikovaný 501(c)3 organizácií. Charita tiež nebude platiť dane z daru.
Táto daňová úľava znamená, že darca si nemôže uplatniť dar ako odpočet Rozvrh A ich daňového priznania. Väčšina daňovníkov však pravdepodobne nebude uvádzať svoje odpočty vo formulári, najmä preto, že Zákon o znížení daní a pracovných miest (TCJA) zvýšila základný štandardný odpočet. Štandardný odpočet za daňové roky 2022 a 2023 je uvedený v tabuľke nižšie:
| Štandardné odpočty 2022 a 2023 | ||
|---|---|---|
| Stav podania | 2022 | 2023 |
| jednoposteľová | $12,950 | $13,850 |
| Ženatý sobáš | $12,950 | $13,850 |
| Hlava rodiny | $19,400 | $20,800 |
| Vydané spoločne | $25,900 | $27,700 |
| Pozostalý manžel | $25,900 | $27,700 |
Zdroje: Internal Revenue Service Rev. Proc. 2021-45 a Internal Revenue Service Rev. Proc. Internal Revenue Bulletin: 2022-45
Daňoví poplatníci, ktorých ročný príjem ovplyvňuje ich poistné v Medicare, môžu tiež zistiť, že toto ustanovenie pomáha kontrolovať náklady na poistné.
Ak rozpíšete svoje odpočty, môžete si nárokovať dary z prostriedkov zo zdrojov mimo IRA.
Ak rozpíšete svoje odpočty, môžete si nárokovať dary z prostriedkov zo zdrojov mimo IRA.
Kvalifikované charitatívne distribúcie (QCD) a IRA distribúcie
RMD je množstvo peňazí, ktoré musí investor vybrať z určitých dôchodkových účtov vrátane IRA. Minimálny vek na začatie užívania RMD bol 70½ až do r Príprava každej komunity na zlepšenie dôchodku (ZABEZPEČENÝ) Zákon zvýšil na 72. Tradiční majitelia IRA ako takí musia začať brať RMD vo veku 72 rokov, inak budú čeliť daňovým sankciám.
Akékoľvek dary poskytnuté priamo od IRA môžu splniť všetky alebo časť RMD IRA za daňový rok. Charita musí dostať dar do 31. decembra, aby sa suma použila v daňovom priznaní za daný rok.
QCD sú dobrou voľbou pre jednotlivcov, ktorí si inak nemohli odpočítať všetky alebo časť svojich charitatívnych darov z dôvodu pravidla IRS zakazujúceho odpočet pre sumy darov, ktoré presahujú 60 % AGI daňovníka. Môže sa zdať, že toto pravidlo sa týka iba bohatých daňových poplatníkov, ktorí dávajú štedro, ale týka sa aj každého dôchodcu s malým alebo žiadnym príjmom, ktorý stále chce prispieť odpočítateľnou sumou.
Roth IRA nevyžadujú distribúcie, kým je majiteľ účtu nažive, takže toto ustanovenie pre nich nefunguje.
Roth IRA nevyžadujú distribúcie, kým je majiteľ účtu nažive, takže toto ustanovenie pre nich nefunguje.
Darovanie IRA po smrti
Ďalším spôsobom, ako darovať aktíva IRA, je prostredníctvom majetku po smrti darcu pomenovaním charitatívnej organizácie ako určenej príjemcu IRA. Akonáhle sa tak stane, charita dostane akékoľvek percento aktív účtu, ktoré majiteľ uvedie vo formulári príjemcu pri vyrovnaní majetku.
Pomenovanie charitatívnej organizácie (alebo charitatívnych organizácií) ako príjemcu a darovanie finančných prostriedkov z vašej IRA po vašej smrti má niekoľko ďalších výhod, než keď ste ešte nažive. Nielenže sa môžete rozhodnúť prideliť konkrétne percentá svojmu dedičia a charitatívne organizácie, ale prostriedky môžete použiť aj na finančnú podporu na veci, ktoré sú vám blízke a drahé. Ak sa rozhodnete previesť celý zostatok svojho účtu na nejakú vec, táto charita získa všetky výhody.
S darovaním IRA po vašej smrti sú spojené aj daňové výhody. Napríklad vaši dedičia nebudú po rozdelení majetku povinní platiť dane z príjmu. Ďalej akékoľvek dane z nehnuteľností možno kompenzovať dobročinnou zrážkou dane, pokiaľ je hodnota darovaného majetku zahrnutá v hrubej majetkovej hodnote.
Distribúcie od JEDNODUCHÉ IRA nie sú spôsobilé byť QCD.
Distribúcie od JEDNODUCHÉ IRA nie sú spôsobilé byť QCD.
Požiadavky na registráciu
Ak sa rozhodnete poskytnúť dar prostredníctvom svojej IRA registrovanej charitatívnej organizácii, musíte prevod nahlásiť. Musí použiť správca IRA Formulár IRS 1099-R nahlásiť QCD v ročnom daňovom priznaní majiteľa účtu. Majitelia by si tiež mali viesť záznamy o dátume daru, účte, z ktorého dar prišiel, sume, ktorá bola poskytnutá, a charite, ktorá dar prijala.
Na potvrdenie odpočtu je potrebné aj potvrdenie od charitatívnej organizácie, v ktorom sa uvádza, že darca výmenou za príspevok nedostal žiadny tovar ani službu. Suma daru sa zníži o hodnotu akéhokoľvek tovaru alebo služby prijatej výmenou a táto časť daru bude zdaniteľná.
Je distribúcia IRA na charitu oslobodená od dane?
Tradičné distribúcie IRA sa považujú za zdaniteľný príjem, čo znamená, že budete musieť zaplatiť dane zo sumy, ktorú vyberiete zo svojho účtu. Rovnaké pravidlo však neplatí pre charitatívne dary. IRS vám umožňuje používať požadované minimálne distribúcie od vašej IRA ako kvalifikované charitatívne distribúcie bez dane. Majte však na pamäti, že z darovanej sumy si nemôžete uplatniť odpočet dane.
Čo je lepšia daňová úľava: Charitatívne príspevky zo zásob alebo IRA?
Darovanie od vašej IRA ako kvalifikovaná charitatívna distribúcia znamená, že nebudete platiť žiadne dane z darovanej sumy rovnakým spôsobom, akým by ste platili, keby ste si ako príjem zobrali požadovanú minimálnu distribúciu. Túto sumu si však nebudete môcť uplatniť ako odpočet v ročnom daňovom priznaní. Príspevok z akcií vám však môže z dlhodobého hľadiska priniesť väčší úžitok, najmä ak ste akciu držali dlhšie ako rok a jej hodnota sa v čase darovania zhodnocuje. To vám umožňuje odpočítať celú reálnu trhovú hodnotu akcie bez toho, aby ste museli realizovať kapitálový zisk.
V akom veku môžem urobiť kvalifikovanú charitatívnu distribúciu z mojej IRA?
Môžete začať robiť kvalifikované charitatívne distribúcie zo svojho IRA hneď, ako dosiahnete 70½. Majte na pamäti, že akékoľvek QCD, ktoré sú generované z vašej IRA, musia byť obmedzené na sumy, ktoré by IRS zdanil ako bežný príjem.
Aké charitatívne organizácie sú oprávnené na kvalifikovanú charitatívnu distribúciu?
Kvalifikované charitatívne distribúcie môžete robiť akejkoľvek organizácii 501(c)(3). Toto sú jediné skupiny, ktoré môžu prijímať dary odpočítateľné z daní. Tie, ktoré sa nekvalifikujú, sú súkromné nadácie a skupiny odporúčané darcom.
Bottom Line
Použitie IRA na charitatívne dary môže pomôcť znížiť daňový účet a pomôcť dôstojnej veci. Distribúcia sa musí uskutočniť priamo charitatívnej organizácii, nie vlastníkovi alebo príjemcovi. Všetky distribučné šeky musia byť splatné charite, inak sa budú považovať za zdaniteľné distribúcie. Porozprávajte sa so svojím správcom IRA o tom, ako to urobiť, a uistite sa, že ponechajte dostatok času na to, aby sa prostriedky dostali na charitu.
Zdroj: https://www.investopedia.com/taxes/can-i-use-money-my-ira-donate-charity/?utm_campaign=quote-yahoo&utm_source=yahoo&utm_medium=referral&yptr=yahoo