Založenie trustu Crummey je niečo, o čom by ste mohli uvažovať, ak by ste chceli ponechať majetok svojim dedičom a zároveň sa vyhnúť dani z darovania. Jedným z jedinečných ustanovení tohto typu trustu je sila Crummey, ktorá umožňuje príjemcom trustu stanovené časové obdobie, v ktorom môžu stiahnuť aktíva. Príjemca nie je v skutočnosti určený na použitie tejto právomoci, ale zahrnutím ustanovenia do podmienok zverenia môžete finančné dary v truste vylúčiť z darovacej dane.
A Finančný poradca vám môže pomôcť vytvoriť plán nehnuteľností na ochranu budúcnosti vašej rodiny.
Ako funguje Crummey Trust
A Mizerná dôvera je typ neodvolateľného trustu, ktorý umožňuje poskytovateľovi trustu vyčleniť majetok v prospech jedného alebo viacerých beneficientov. Rovnako ako v prípade iných trustov je správca zodpovedný za dohľad nad správou týchto aktív podľa podmienok stanovených poskytovateľom trustu.
To, čo odlišuje trust Crummey, je jeho daňové zaobchádzanie, konkrétne v súvislosti s darovacia daň. Moc Crummey udeľuje beneficientom trustu súčasný záujem o aktíva v truste. Je to dôležité, pretože finančné dary poskytnuté iným musia predstavovať prevod súčasného podielu, aby bolo možné uplatniť ročné vylúčenie dane z darovania. V opačnom prípade sa dar považuje za budúci záujem, a preto nie je oprávnený na vylúčenie.
Čo je to Crummey Power?
Právomoc Crummey je špecifické ustanovenie trustov Crummey, ktoré umožňuje príjemcom právo na stiahnutie majetku trustu vrátane akéhokoľvek príjmu alebo majetku, ktorý patrí trustu. Vo všeobecnosti možno túto právomoc uplatniť len v rámci určitého obdobia. Napríklad v trustovom dokumente môže byť uvedené, že príjemca môže využiť svoju Crummeyovu silu iba počas prvých 30 alebo 60 dní po založení a financovaní trustu.
Zahrnutím tohto ustanovenia sa príjemcom poskytuje súčasný podiel na majetku fondu. Výhradou je, že od príjemcov sa neočakáva, že budú skutočne vykonávať túto právomoc, čo znamená, že by nemali odoberať žiadne aktíva z trustu v pridelenom časovom rámci. Ak sú príjemcami dôvery maloleté deti, pravdepodobne to nie je problém.
Prečo by ste teda chceli, aby príjemcovia dôvery mali Crummeyho moc? Jednoducho tým, že im je umožnené právo na výber z trustu, získajú súčasný záujem o trust a akékoľvek dary sa stanú predmetom ročného vylúčenia dane z darovania. Za predpokladu, že počas určeného obdobia z trustu nič nevyberú, všetky aktíva v truste zostanú nedotknuté, kým nebudú oprávnené na rozdelenie medzi príjemcov podľa vami stanovených podmienok.
Crummey trusts a darovacia daň
Pre 2022, doživotný dar a oslobodenie od dane z nehnuteľností je 12.06 milióna dolárov. Táto suma sa zdvojnásobí na 24.12 milióna dolárov pre manželské páry, ktoré podajú spoločné priznanie. Pre väčšinu ľudí dosiahnutie tohto limitu pravdepodobne nie je problémom, ale môže to byť pre tých, ktorí majú vyšší čistý majetok. Ak máte značné aktíva, ktoré by ste chceli previesť ďalej, minimalizácia dane z darovania vám môže pomôcť uchovať viac vášho bohatstva.
Doživotné oslobodenie od dane z darovania a dane z nehnuteľností je oddelené od ročného limitu vyňatia dane z darovania. Tento limit určuje, koľko môžete darovať niekomu inému bez toho, aby ste museli podávať daňové priznanie k dani z darovania. Pre rok 2022 je limit 16,000 16,000 dolárov na osobu. Takže ak máte päť detí, mohli by ste každému z nich darovať 32,000 XNUMX dolárov bez toho, aby ste sa museli starať o daň z darovania. Manželské páry si môžu „rozdeliť“ dary a zdvojnásobiť túto sumu na XNUMX XNUMX dolárov na osobu.
Uplatnenie sily Crummey vám umožňuje šíriť bohatstvo a vytvárať finančné dedičstvo bez toho, aby ste prekročili ročný limit vylúčenia dane z darovania alebo prekročili hranicu oslobodenia od dane z majetku a darovania za celý život. Pokiaľ príjemca neuskutoční žiadne výbery, môžete mať naďalej kontrolu nad tým, kedy bude môcť získať prístup k aktívam v truste a použiť ich.
Trusty sú vo všeobecnosti vhodnejšie v situáciách, keď chcete mať možnosť vyjadriť sa k tomu, čo vaši príjemcovia spravia s vašimi aktívami, keď budete preč. Pre svoje deti môžete zriadiť zverenecký fond Crummey, napríklad ak by ste chceli uviesť, že nemôžu získať celé dedičstvo, kým nedosiahnu 30 rokov, alebo že ako podmienku na prístup k majetku fondu musia absolvovať vysokoškolské vzdelanie. .
Kto by mal zvážiť Crummey Trust?
Crummey trusty môžu byť komplikované na nastavenie a nákladné na údržbu, takže nie sú nevyhnutne vhodné pre každého. Ak vám nehrozí napríklad prekročenie ročného limitu vylúčenia z darovacej dane alebo doživotného oslobodenia od dane z darov a nehnuteľností, potom môže byť pre vašu situáciu lepší iný typ dôvery. Alebo tvoja realitný plán môže stačiť len posledná vôľa.
Na druhej strane, ak máte značné aktíva, trust Crummey vám môže pomôcť zmenšiť veľkosť vášho majetku, aby sa minimalizovali dane z darov a nehnuteľností. Pri vytváraní tohto typu dôvery je však potrebné mať na pamäti niekoľko vecí:
Dary zvereneckému fondu Crummey sú neodvolateľné, čo znamená, že po ich prevode do zvereneckého fondu už nemôžete vziať späť aktíva.
Akékoľvek priame alebo priame dary, ktoré poskytnete príjemcovi mimo trustu, nebudú podliehať moci Crummeyho.
Crummey trusty môžu byť predmetom kontroly zo strany IRS, takže je dôležité uistiť sa, že ak ho vytvárate, postupujete v súlade s literou zákona.
Jedna dôležitá vec, ktorú treba poznamenať, je, že samotná listina o správe nemôže uvádzať, že príjemca by nemal počas povoleného obdobia vyberať aktíva zo správy. Výslovné alebo implicitné vyjadrenie príjemcom, že majú zakázané výbery, ruší právomoc Crummey a súvisiace výhody dane z darovania. Porozprávať sa s právnikom pre plánovanie nehnuteľností alebo svojho finančného poradcu vám môže pomôcť zabezpečiť, aby bol trust Crummey správne vytvorený, aby ste sa nedostali do konfliktu s IRS.
Pamätajte tiež, že ide o neodvolateľnú dôveru. Ak potrebujete väčšiu flexibilitu pri správe majetku a plánu nehnuteľností, môžete namiesto toho zvážiť odvolateľnú dôveru. Odvolateľné trusty môžu byť zmenené alebo ukončené počas vášho života. Majte na pamäti, že odvolateľné trusty neprinášajú rovnaké daňové výhody
Zrátané podčiarknuté
Crummeyho sila existuje na to, aby poskytovala daňové výhody poskytovateľom dôvery, hoci v skutočnosti nie je určená na uplatnenie. Či je tento typ dôvery pre vás užitočný alebo nie, môže závisieť od veľkosti vášho majetku a od toho, aký druh daru alebo úľavy na dani z nehnuteľností by ste mohli hľadať. Porovnanie nákladov a prínosov vám môže pomôcť rozhodnúť sa, či má Crummey trust zmysel.
Tipy na plánovanie nehnuteľnosti
Zvážte prácu s a Finančný poradca aby ste zistili výhody a nevýhody použitia trustu Crummey vo vašom realitnom pláne. Bezplatný nástroj SmartAsset spojí vás až s tromi finančnými poradcami, ktorí slúžia vašej oblasti, a môžete sa bezplatne porozprávať so svojimi poradcami, aby ste sa rozhodli, ktorý z nich je pre vás ten pravý. Ak ste pripravení nájsť poradcu, ktorý vám môže pomôcť dosiahnuť vaše finančné ciele, začni teraz.
Pri vytváraní trustu Crummey alebo akéhokoľvek iného typu trustu je dôležité zvážiť, kto by mal byť správcom. Úlohou správcu je spravovať dôveru podľa vašich želaní, takže by ste mali zvážiť niekoho, na koho sa v tom môžete spoľahnúť. Môžete tiež zvážiť vymenovanie jedného alebo viacerých nástupných správcov ako dodatočnú ochranu pre prípad, že pôvodný správca zomrie alebo bude musieť byť odvolaný z dôvodu porušenia zverenecká povinnosť.
Fotografický kredit: iStock.com/Dean Mitchell, iStock.com/Weekend Images Inc., iStock.com/valentinrussanov
Príspevok Crummey Power: Vylúčenie dane z darov sa objavil najprv na Blog SmartAsset.
Zdroj: https://finance.yahoo.com/news/avoid-paying-gift-taxes-trusts-120034399.html