Ak zdedíte a Roth IRA od svojho manžela/manželky, budete mať k dispozícii množstvo možností na nakladanie s účtom ako iné druhy príjemcovia nie.
Na rozdiel od tradičné individuálne dôchodkové účty (IRA), Roth IRA nepodliehajú požadované minimálne distribúcie (RMD) počas života majiteľa účtu. Osoba, ktorá zdedí Roth IRA, tiež zdedí určitú daňovú výhodu. Špecifiká závisia od príjemcov IRA vzťah k zosnulému, pričom pozostalí manželia majú najviac – a najlepšie – možností.
Manželia, ktorí zdedia Roth IRA svojho manžela, majú niekoľko základných možností, čo budú robiť ďalej. Tu je návod, ako si manželia môžu vybrať ten najlepší pre svoju situáciu.
Kľúčové jedlá
- Manželia, ktorí zdedia Roth IRA po svojom manželovi, majú niekoľko možností, ako to zvládnuť.
- Ak sú jediným príjemcom, manželia sa môžu určiť ako vlastník účtu a vyhnúť sa požadovaným minimálnym rozdeleniam počas svojho života.
- Ak nie sú jediným príjemcom, manželia môžu previesť svoju časť aktív do zdedeného alebo oprávneného IRA a predĺžiť RMD počas ich očakávanej dĺžky života.
- Roth IRA naďalej rastú bez daní, pokiaľ peniaze zostanú na účte.
- Rothove distribúcie sú oslobodené od dane, pokiaľ je účet otvorený aspoň päť rokov.
1. Staňte sa majiteľom účtu
Môžu sa rozhodnúť stať sa majiteľom účtu v rámci takzvaného manželského prevodu. V tomto prípade nebudú počas svojho života podliehať RMD, ale ich príjemcovia áno.
Ak chcete získať nárok na výbery bez dane, účet musí spĺňať pravidlo päťročného obdobia držby a pozostalý manželský partner musí mať v čase odstúpenia od zmluvy aspoň 59½ rokov. Je to rovnaké, ako keby to bol v prvom rade ich účet.
Manželia sú jedinými príjemcami, ktorí môžu využiť túto možnosť, a sú oprávnení len vtedy, ak sú jediným príjemcom účtu. V opačnom prípade si musia vybrať jednu z nasledujúcich dvoch možností.
2. Preložte to do zdedenej IRA
Ďalšou možnosťou je presunúť zdedené aktíva Roth IRA do súboru zdedil IRA, ktorá je tiež známa ako príjemca IRA. V takom prípade bude musieť manžel alebo manželka skôr či neskôr vyplatiť podiely, či už na základe svojej vlastnej očakávanej dĺžky života, alebo, ak sa tak rozhodnú, do 10 rokov.
10-ročná možnosť môže mať zmysel, ak príjemca ešte nechce začať brať RMD alebo ak by jeho predpokladaná dĺžka života inak vyžadovala, aby vyprázdnil účet v priebehu niekoľkých rokov. Všimnite si, že takzvané 10-ročné pravidlo jednoducho znamená výber všetkých peňazí z účtu do konca 10 rokov a nezahŕňa RMD rok čo rok.
Predpokladajme napríklad, že Wilma (69 rokov) zdedí Roth IRA od svojho zosnulého manžela Freda (73 rokov) a vloží peniaze na zdedený účet IRA. Mohla by počkať, kým nebude mať 72 rokov, aby mohla začať užívať RMD. V tom momente by vypočítala svoje RMD pomocou jedinej tabuľky očakávanej dĺžky života, ktorá sa nachádza v Publikácia 590-B z Interná daňová služba (IRS). Napríklad v roku 2022 by mal mať 72-ročný človek jedinú priemernú dĺžku života 17.2 roka.
Jednou z potenciálnych výhod otvorenia zdedenej IRA je, že výbery nepodliehajú 10% skoršiemu výberu sankcie za stiahnutie pokiaľ je splnené pravidlo piatich rokov. To môže byť užitočné pre pozostalých manželov mladších ako 59½ rokov, ktorí potrebujú prístup k peniazom.
Táto možnosť tiež poskytuje manželom výhodu oproti iným príjemcom, čo im v mnohých prípadoch umožňuje predĺžiť si RMD na viac rokov. Vo vyššie uvedenom príklade by Wilma mala približne 17.2 roka RMD. Tiež, pretože má 69 rokov, keď zdedí IRA, budú trvať tri roky, kým ich bude musieť začať užívať. Rozloženie rozdelenia na viac rokov dáva peniazom na účte viac času na oslobodenie od dane.
Naopak, od prijatia zákona Zákon o príprave každého spoločenstva na zvýšenie dôchodku (SECURE). v roku 2019 sú príjemcovia, ktorí nie sú manželmi, vo všeobecnosti povinní vyčerpať účet do konca 10 rokov (alebo piatich rokov v niektorých prípadoch). Zákon SECURE oslobodzuje manželov spolu s niekoľkými ďalšími skupinami od požiadavky 10 rokov, pričom ich klasifikuje ako oprávnených určených príjemcov.
3. Cash it Out
Môžu si vziať peniaze ako a paušálna distribúcia. Pokiaľ účet spĺňa pravidlo piatich rokov, kedy ho zdedil manžel, bude rozdelenie oslobodené od dane. Výber tejto možnosti by mohol mať zmysel pre mladšieho manžela, ktorý potrebuje peniaze okamžite. Hlavnou výhradou je, že im môže neskôr chýbať to, že by ho mali k dispozícii – a stratili tak šancu, aby peniaze rástli bez daní.
Nový zákon SECURE 2.0 zvýšil vek na začatie odoberania RMD z oprávnených dôchodkových účtov. Ak dosiahnete 73 rokov po 1. januári 2023 alebo neskôr, musíte ich začať užívať od 1. apríla. Každý, kto má 72 rokov medzi 1. januárom 2020 a 31. decembrom 2022, ich musí v tomto veku užívať.
Nový zákon SECURE 2.0 zvýšil vek na začatie odoberania RMD z oprávnených dôchodkových účtov. Ak dosiahnete 73 rokov po 1. januári 2023 alebo neskôr, musíte ich začať užívať od 1. apríla. Každý, kto má 72 rokov medzi 1. januárom 2020 a 31. decembrom 2022, ich musí v tomto veku užívať.
Ako sa zdaňuje Roth IRA zdedená po manželovi
Roth IRA naďalej rastú bez daní, pokiaľ peniaze zostanú na účte. Platí to bez ohľadu na to, či ste alebo nie ste manželským partnerom (a je to jedna z atraktívnych vlastností pomocou Roth IRA na účely plánovania nehnuteľností).
Distribúcie pôvodného vlastníka účtu príspevky nie sú zdanené (pretože boli realizované v dolároch po zdanení) a rozdelenia príjmov na účte sú zdaniteľné iba vtedy, ak účet nespĺňa pravidlo piatich rokov, ako je vysvetlené vyššie. 10 % daň z predčasných distribúcií sa vzťahuje iba na IRA, pre ktoré sa manžel alebo manželka určili za vlastníka účtu.
Musí vlastník IRA pomenovať svojho manžela ako príjemcu?
Nie. IRS to hovorí a príjemcom môže byť „akákoľvek osoba alebo subjekt, ktorý sa vlastník rozhodne prijímať výhody“. Môže to byť príbuzný, ktorý nie je manželom/manželkou, priateľom, trustom, majetkom majiteľa účtu alebo charitatívnej organizácii. IRA môže mať aj viacerých príjemcov.
Ako IRS definuje „manžela“?
Na účely federálnej dane je manželom alebo manželkou „jednotlivec, ktorý je zákonne zosobášený s inou osobou“. Zákonné manželstvo znamená, že manželstvo „je uznané štátom, vlastníctvom alebo územím Spojených štátov, v ktorých sa manželstvo uzatvorilo“. Ľudia zosobášení v cudzej jurisdikcii sú uznaní za manželov na účely federálnych daní, „ak by bol vzťah uznaný ako manželstvo podľa zákonov aspoň jedného štátu, vlastníctva alebo územia Spojených štátov amerických“. Obe tieto definície by sa rovnako vzťahovali na manželstvá opačného aj rovnakého pohlavia. Zákon neuznáva za manželov osoby v registrovanom domácom partnerstve, občianskom zväzku alebo inom podobnom formálnom vzťahu, „ktoré nie sú označené ako manželstvo podľa práva štátu, držby alebo územia Spojených štátov, kde bol takýto vzťah uzavretý. “
Čo sa stane, ak neberiete RMD?
Daňoví poplatníci, ktorí si neprevezmú RMD, podliehajú tomu, čo IRS nazýva „nadmerný akumulačný trest.“ Je to 50 % daň z rozdielu medzi sumou, ktorú mala osoba vziať ako RMD, a sumou (ak existuje), ktorú si vzala. IRS môže upustiť od celej pokuty alebo jej časti, ak „preukážete, že akýkoľvek výpadok vo výške distribúcie bol spôsobený primeranou chybou a podnikáte primerané kroky na nápravu tohto schodku“. Nový zákon SECURE 2.0 znížil pokutu na 25 % a začína sa daňovým rokom 2023.
Bottom Line
Manželia majú väčšiu flexibilitu, keď zdedia Roth IRA ako iní príjemcovia, a môžu byť schopní vyhnúť sa RMD počas svojho života a odovzdať účet neporušený ďalšej generácii. Ako je zrejme zrejmé z diskusie vyššie, pravidlá o zdedených IRA-Roth aj tradičný- sú diabolsky zložité. Kongres ich tiež môže kedykoľvek zmeniť, takže ak zdedíte IRA a máte dostatok peňazí, platiť za odborné odborné vedenie by sa mohlo oplatiť.
Zdroj: https://www.investopedia.com/inheriting-roth-ira-from-spouse-5220326?utm_campaign=quote-yahoo&utm_source=yahoo&utm_medium=referral&yptr=yahoo