Opätovná charakteristika vášho príspevku IRA

V určitom okamihu možno budete chcieť znova charakterizovať príspevok na individuálny dôchodkový účet (IRA), aby ste zmenili pôvodné označenie – buď preto, aby ste napravili chybu, alebo preto, že ste si to rozmysleli. Inými slovami, príspevok Roth IRA môžete predefinovať ako tradičný príspevok IRA alebo naopak.

Napríklad, ak ste urobili a Roth IRA príspevok a potom si uvedomil, že váš príjem prekračuje limity pre účet Roth, môžete ho preznačiť ako a tradičná IRA príspevok

Alebo môžete zistiť, že nemáte nárok na odpočet za váš príspevok do tradičnej IRA, pretože v práci sa na vás vzťahuje dôchodkový plán. V takom prípade ho môžete zmeniť na príspevok Roth IRA, za ktorý sa zárobky pripisujú na nezdaniteľnom základe.

Tu je pohľad na to, ako fungujú recharakterizácie – a vzorec na výpočet zárobkov a strát, ak vás zaujíma, ako funguje matematika.

Ako funguje recharakterizácia IRA

Ak chcete zmeniť charakteristiku príspevku, presuniete aktíva z IRA, ktorá ako prvá dostala príspevok, do IRA, kde chcete, aby sa aktíva zachovali. Niektorí finančné inštitúcie spracovať recharakterizácie jednoduchou zmenou IRA z jedného typu na druhý. Informujte sa u svojho IRA strážca/poručník o svojom postupe a prípadných dokumentačných požiadavkách na spracovanie recharakterizácie.

Termín na opätovné charakterizovanie príspevkov IRA

Termín na prehodnotenie príspevku IRA je termín na podanie daňového priznania za daný rok vrátane všetkých predĺžení, na ktoré máte nárok. To znamená, že ak podáte daňové priznanie včas (zvyčajne do 15. apríla) a požiadate o predĺženie o šesť mesiacov, termín na prehodnotenie príspevku je 15. október daného roka.

Ak chcete získať automatické predĺženie o šesť mesiacov, musíte podať žiadosť Forma 4868 s Internal Revenue Service (IRS) buď elektronicky alebo na papieri pred podaním daňového priznania. Ak podávate elektronicky, po dokončení transakcie dostanete elektronické potvrdenie.

Roth IRA konverzie

Celý zostatok tradičného IRA môžete previesť na účet Roth prostredníctvom konverzie Roth IRA.

Ak tak urobíte, môže to viesť k veľkému daňovému zaťaženiu – budete dlhovať bežnú daň z príjmu z celej prevedenej sumy pri vašej aktuálnej sadzbe dane. Napriek tomu to môže stáť za to, ak očakávate, že budete vo vyššej kategórii daňová skupina v dôchodku, ako ste teraz a chcete, aby vám dane prekážali.

Najlepší čas na konverziu Roth IRA je vtedy, keď je váš príjem nezvyčajne nízky alebo ak pokles trhu výrazne uhryzol vašu tradičnú IRA.

Výpočet ziskov a strát recharakterizácie

Daňoví poplatníci, ktorí znovu charakterizovať ich príspevky IRA môžu čeliť neľahkej úlohe vypočítať svoje príjmy alebo straty, ak ich poskytovateľ IRA takéto služby neposkytuje.

Správny výpočet príjmov alebo strát je rovnako dôležitý ako samotná recharakterizácia. IRS poskytuje špeciálny vzorec na výpočet zisku alebo strát z recharakterizovanej sumy. Tu je vzorec:

Výpočtové obdobie začína bezprostredne pred prehodnotením príspevku IRA a končí bezprostredne pred prehodnotením príspevku. Ak sa IRA neoceňuje na dennej báze, potom najnovšie dostupné reálna trhová hodnota predchádzajúci príspevku možno použiť ako začiatok obdobia a posledná dostupná trhová hodnota pred recharakterizáciou je končiace obdobie.

Povedzme napríklad, že IRA nie je oceňovaná na dennej báze a majiteľ dostáva mesačné výpisy z účtu. Ak by vlastník opätovne charakterizoval príspevok v marci 2022 a príspevok by nastal v decembri 2021, vlastník by použil mesačnú hodnotu z novembra 2021 z novembrového výpisu ako počiatočné obdobie (trhovú hodnotu) a mesačný výpis z februára 2022 ako konečná trhová hodnota.

Príklad výpočtu recharakterizácie IRA

Jack prispel 1,600 1 USD na svoju tradičnú IRA 2020. decembra 4,800. Pred príspevkom bol jeho tradičný zostatok IRA 2021 1,200 USD. V apríli 400, keď podával daňové priznanie, si Jack uvedomil, že si z daňového priznania môže odpočítať iba XNUMX XNUMX dolárov. Keďže si nemohol odpočítať zvyšných XNUMX dolárov, Jack sa rozhodol vložiť túto sumu do Roth IRA, v ktorej zárobky rastú bez dane – na rozdiel od zárobkov v tradičnom IRA, ktoré rastú na základe odloženej dane.

Aby bolo 400 dolárov považované za príspevok Roth IRA, musí Jack predefinovať sumu na svoju Roth IRA a zahrnúť všetky zárobky (alebo odpočítať akékoľvek straty) zo 400 dolárov. Hodnota Jackovej tradičnej IRA, keď v apríli znovu charakterizuje 400 dolárov, je 7,600 XNUMX dolárov. Žiadne ďalšie príspevky IRA neprispieval a on z nej nebral žiadne distribúcie. Jack vypočítava zisky a straty takto:

Výpočet pre úplnú recharakterizáciu

Príspevok 400 USD zarobil počas výpočtového obdobia 75 USD. Jack preto musí znovu charakterizovať 475 $ (400 $ + 75 $) svojmu Roth IRA. Na daňové účely sa so 400 dolármi bude zaobchádzať, ako keby sa dostal do Roth IRA od začiatku.

Výpočet zisku alebo straty sa vyžaduje iba v prípade čiastočnej recharakterizácie. Inými slovami, ak sa recharakterizuje celý zostatok IRA, nie je potrebný žiadny výpočet.

Predpokladajme napríklad, že ste založili novú Roth IRA a v januári 3,000 ju financovali sumou 2020 2020 USD. Do októbra 500 IRA zarobila 3,500 USD, čo predstavuje zostatok 3,000 3,000 USD. Ak chcete požiadať o odpočet za XNUMX XNUMX USD, rozhodnete sa, že chcete s touto sumou zaobchádzať ako s tradičným príspevkom IRA. Pretože Roth IRA nedostala žiadne iné príspevky ani nedistribuovala – a pretože IRA nemala žiadny zostatok pred príspevkom XNUMX XNUMX USD – môžete celý zostatok znovu charakterizovať na tradičnú IRA.

Formuláre daňového priznania

Váš správca IRA nahlási vaše príspevky IRA (vám aj IRS) na IRS Forma 5498. Príspevok sa vykazuje aj vtedy, ak je neskôr recharakterizovaný. Ak svoj príspevok znova charakterizujete, dostanete dva formuláre 5498 – jeden za počiatočný príspevok a druhý za sumu, ktorá je pripísaná druhej IRA ako charakteristika.

Jednu dostanete aj vy Formulár 1099-R pre IRA, ktorá ako prvá dostala príspevok. Formulár 1099-R sa používa na vykazovanie rozdelenia z dôchodkových účtov. Váš uschovávateľ použije špeciálny kód v kolónke 7 formulára 1099-R, aby uviedol, že transakcia je recharakterizáciou, a preto nepodlieha dani.

Čiastočné recharakterizácie musia byť nahlásené na IRS Forma 8606. Formulár 8606 sa podáva spolu s daňovým priznaním, ale nemusíte podávať formulár 8606 na úplné prehodnotenie.

Bottom Line

Neschopnosť presne vypočítať a nahlásiť charakteristiku vás môže dostať do problémov s IRS. V prípade pochybností sa poraďte s kompetentným daňový odborník za pomoc pri správnom výbere a pri správnom nahlasovaní.

Nezabudnite tiež pred konečným termínom odoslať pokyny na prehodnotenie svojmu správcovi Roth IRA.