Roth IRA požadované minimálne distribúcie (RMD)

V určitom okamihu musia mať všetky individuálne dôchodkové účty (IRA) svoje zostatky rozdelené vlastníkovi účtu alebo príjemcom vlastníka. To zahŕňa oboje Roth a tradičné, Kľúčový rozdiel medzi týmito dvoma typmi IRA je v tom, že ak ste pôvodným vlastníkom, nemusíte počas svojho života odoberať žiadne distribúcie od Roth IRA.

Pravidlá RMD pre Roth vs. tradičné IRA

Požadované minimálne distribúcie (RMD) predstavujú minimálnu sumu peňazí, ktorú musíte každý rok vybrať zo svojho dôchodkového účtu po dosiahnutí určitého veku. Táto suma je špecifikovaná v Interná daňová služba (IRS) a v prípade tradičných IRA bude výber zdanený ako príjem podľa vašej aktuálnej sadzby dane. IRS tiež ukladá 50% pokutu za akékoľvek zmeškané RMD.

Musíte začať užívať RMD od tradičnej IRA do 1. apríla roku po tom, čo k 73. januáru 1 dovŕšite 2023 rokov. Stará hranica stále platí, ak ste v roku 72 mali 2022 rokov. Musíte si ich vziať, aj keď nepotrebujete peniaze na životné náklady. Výška vášho RMD vychádza zo zostatku na vašom účte za predchádzajúci rok (k 31. decembru) a vášho veku v tom čase. Mnoho ďalších typov dôchodkových účtov, vrátane 401 (k) plány, postupujte podľa podobného súboru pravidiel. Z týchto výberov musíte takmer vždy zaplatiť daň z príjmu.

Jednou z veľkých výhod Roth IRA je, že nepodliehajú rovnakým pravidlám RMD. Ak máte Roth IRA, nemusíte z neho počas svojho života brať RMD. Ak teda peniaze nepotrebujete, môžete ich nechať nedotknuté a nechať účet rásť bez dane (možno aj desiatky rokov) pre vašich dedičov. Vaši príjemcovia – okrem pozostalého manželského partnera – musia z vášho účtu prevziať RMD po tom, čo ho zdedia.

Aké sú RMD pre príjemcov Roth?

Keď necháte Roth IRA svojim príjemcom, oni – na rozdiel od vás – vo všeobecnosti budú musieť z účtu vziať RMD. Bude im tiež hroziť 50% pokuta (alebo spotrebná daň), ak nezoberú distribúcie podľa potreby.

Kongres znížil pokutu za zmeškaný výber, keď bol v decembri 2.0 schválený zákon SECURE Act 2022. Od 1. januára 2023 je pokuta 25 % z hodnoty výberu. Táto pokuta sa môže znížiť na 10 %, ak sa chyba odstráni pred dátumom uloženia pokuty.

Možnosti pre manželov a iných príjemcov

Pravidlá sa líšia v závislosti od toho, či a manžel alebo iný príjemca zdedí Roth. Takže sa oplatí pochopiť pravidlá– a uistite sa, že to robia aj vaši príjemcovia.

manželia

Ak ste manželom/manželkou držiteľa IRA, zvážte uskutočnenie manželského prevodu a zaobchádzajte s účtom ako so svojím vlastným. Prevediete aktíva do svojej vlastnej Roth IRA. Môže to byť existujúci alebo nový účet. Majte na pamäti, že sa na vás vzťahujú rovnaké pravidlá distribúcie ako na pôvodného majiteľa účtu. Upozorňujeme, že to môžete urobiť, iba ak ste jediným príjemcom účtu.

Môžete tiež otvoriť zdedil IRA pomocou metódy očakávanej dĺžky života alebo metódy 10 rokov. Takto fungujú:

• Metóda dĺžky života: Začnite prevodom aktív do zdedenej IRA vo svojom vlastnom mene. Musíte užívať RMD, natiahnuté na dĺžku vášho života. Rozdeľovanie však môžete odložiť do 31. decembra roku po úmrtí vášho manžela. Distribúcie nie sú zdanené, ak päťročné pravidlo o zdedených IRA bola splnená. Rozdelenie môžete založiť aj na tabuľkách veku a očakávanej dĺžky života zosnulých, čo by bolo výhodné najmä vtedy, ak by bol váš manželský partner podstatne mladší ako vy.
• 10-ročná metóda: Majetok prevádzate do zdedenej IRA vo svojom mene. Svoje rozdelenia môžete rozložiť v priebehu času, ale účet musí byť úplne rozdelený do 31. decembra 10. roku po smrti vášho manžela/manželky. Distribúcie sa nezdaňujú, ak je splnené pravidlo piatich rokov.

Ďalšou možnosťou je vybrať si a paušálna distribúcia. Keď si vyberiete možnosť paušálnej sumy, aktíva Roth IRA sa vám rozdelia naraz. Ak bol účet v čase smrti vášho manžela mladší ako päť rokov, potom bude zárobok zdaniteľný.

Ostatní príjemcovia

Nemanželský partner, ktorý zdedí Roth IRA, mal kedysi podobné možnosti ako tie, ktoré sú uvedené vyššie (okrem prevodu manželského partnera, ktorý sa správa ako svojho vlastného). Ale Zákon o príprave každého spoločenstva na zvýšenie dôchodku (SECURE)., prešiel v decembri 2019, zmenil to všetko pre majiteľov účtov, ktorí zomreli po 31. decembri 2019.

Podľa zákona sú príjemcami buď oprávnení určení príjemcovia, určení príjemcovia alebo neurčení príjemcovia.

Oprávnený určený príjemca môže byť a

• Pozostalý manželský partner (ktorý si nezvolil alebo nespĺňa podmienky na prevod z manželského zväzku)
• Maloleté dieťa
• Osoba, ktorá je zdravotne postihnutá alebo chronicky chorá
• Fyzická osoba, ktorá nie je o viac ako 10 rokov mladšia ako pôvodný vlastník účtu

Všetci majú dovolené prevziať distribúciu za svoj zvyšok dĺžka života—okrem maloletých, ktorí môžu začať využívať svoju očakávanú dĺžku života, ale po dosiahnutí plnoletosti musia prejsť na 10-ročnú metódu (ktorá sa v jednotlivých štátoch líši). Príjemcovia zistia svoju očakávanú dĺžku života pomocou tabuliek a pracovných listov v publikácii IRS 590-B.

Určení príjemcovia musia vybrať všetky peniaze do konca 10 rokov, zatiaľ čo neurčení príjemcovia (často subjekt ako trust alebo charita) ich musia vybrať do konca piatich rokov.

Bottom Line

Roth IRA môže byť vynikajúcim nástrojom na prevod bohatstva, pretože počas svojho života nemusíte čerpať účet a distribúcie sú vo všeobecnosti pre vašich dedičov oslobodené od dane.

Jednou z problémov s Roth IRA je, že vaši príjemcovia nemusia poznať pravidlá RMD. Takže, ak máte Roth IRA, urobte pre svojich príjemcov láskavosť: povedzte im základné informácie o distribúcii – inak dostanú drahú lekciu neskôr, keď dostanú 50 % pokutu zo súm, ktoré mali vybrať. . Pokiaľ všetci rozumejú pravidlám, vy a vaši dedičia si môžete užívať roky nezdaneného rastu a nezdaniteľného príjmu z vašej Roth IRA.