Najvyšší súd uvalil vysoké sankcie IRS na zahraničné bankové účty

Najvyšší súd má na zváženie niekoľko závažných prípadov, ale väčšina Američanov si nemusí všimnúť to, čo vyzerá ako nejasné ustanovenia o pokutách IRS. Daňová komunita roky sleduje sankcie IRS – najmä spôsob výpočtu sankcií za zahraničné bankové účty.

Najvyšší súd 2. novembra^{Počul ústne argumenty vo veci Bittner v. Spojené štáty. Niektorí pozorovatelia otázok sudcov si myslia, že Súd rozhodne za vládu a jej obrovské tresty. Ale povedal by som, že je príliš skoro hovoriť.}

Daňoví právnici boli bzučiaci, keď súd oznámila, vypočula by prípad Bittner. Ak ste nenahlásili zahraničný bankový účet, ale neboli ste úmyselní, čo je primeraná pokuta IRS: 50,000 2.72 USD alebo XNUMX milióna USD?

Inak povedané, robte neúmyselné nahlasovanie porušení pravidiel na zahraničných bankových účtoch požiadať prostredníctvom formulára alebo účtu? v roku 2021 Piaty obvod sa konal v Spojených štátoch proti Bittnerovi, že podnikateľ a investor rumunského pôvodu so zahraničnými bankovými účtami bol zodpovedný za sankcie na základe každý z desiatok účtov, ktoré nedokázal každý rok nahlásiť, a nie na jedinom FBAR formulár, ktorý nedokázal podať každý rok (2.72 milióna dolárov v pokutách FBAR za päť rokov porušovania namiesto 50,000 XNUMX dolárov).

Ale rozhodnutie deviateho obvodu, Spojené štáty v. Boyd, rozhodol, že neúmyselné pokuty FBAR sa vzťahujú na formulár. To znamená nižšie tresty. Sudkyňa Najvyššieho súdu Elena Kaganová sa začala pýtať Bittnerovej právnej zástupkyne, či je to spravodlivé, akýsi univerzálny trest pre všetkých: „Dalo by sa povedať, že vaša verzia núti vládu, aby rovnako zaobchádzala s niekým, kto má účet s 10,000 XNUMX dolármi, a s niekým ako vy. klienta, ktorý má extrémne bohatstvo a veľa účtov a pripravuje vládu o oveľa viac informácií.

Ak ste sa stretli s IRS, možno viete, že pokuty sa môžu sčítať a že na tom, ako ich vypočítate, môže záležať – veľa. Nebola to obyčajná chyba zaokrúhľovania, ale IRS a ministerstvo spravodlivosti sa dlho zameriavali na offshore účty a zverejňovanie. Ako americký občan alebo držiteľ zelenej karty (a v niektorých iných prípadoch, napríklad osoby podávajúce daňové priznanie v USA na základe značnej prítomnosti v krajine), musíte oznámiť svoje celosvetové príjmy, a to vrátane úrokových príjmov z bankových účtov v zámorí.

Ak tak neurobíte, sú tu dane, úroky a penále. Okrem týchto daňových pokút existujú aj väčšie a škaredšie pokuty za nepodanie formulárov na ohlásenie zahraničného bankového účtu známe ako FBAR. Ďalším názvom je FinCEN Form 114. Pokuty za nepodanie FBAR sú horšie ako daňové pokuty. Nepodanie FBAR môže viesť k občianskoprávnej pokute vo výške 10,000 10,000 USD za každé neúmyselné porušenie. Neúmysel znamená, že si nemal v úmysle ublížiť, bol si len ignorant. A tých XNUMX XNUMX dolárov je každý rok a premlčacia lehota pri porušení FBAR je šesť rokov.

Takže to je 60,000 10 dolárov na účet. Čo ak máte 600,000 účtov? To je XNUMX XNUMX dolárov – aj keby ste boli niesvojvoľný. Môže sa to zhoršiť. V skutočnosti je teraz dokonca aj inflácia v pokutách. Pretože FinCEN každý rok upravuje pokuty FBAR o infláciu, pre rok 2022 neúmyselná pokuta je 14,489 XNUMX USD, nie 10,000 XNUMX dolárov.

Ak sa zistí, že došlo k vášmu porušeniu svojvoľný, pokuta je vyššia z 100,000 50 USD alebo 250,000 % sumy na účte za každé porušenie – a každý rok, ktorý ste nepodali, je samostatné porušenie. Trestné sankcie za porušenie FBAR sú ešte desivejšie, vrátane pokuty XNUMX XNUMX dolárov a päť rokov väzenia.

Ak k porušeniu FBAR dôjde pri porušení iného zákona (napríklad daňového zákona, čo sa často stane), sankcie sa zvýšia na 500,000 10 USD vo forme pokút a/alebo XNUMX rokov odňatia slobody. Mnohé násilné trestné činy sa trestajú menej prísne. Stanovenie občianskoprávneho trestu nevylučuje trestné sankcie alebo trestné stíhanie. Je možné vyargumentovať spôsob, ako sa dostať z daňovej pokuty?

Ak ste sa niekedy dostali do sporu s IRS, viete, že je na vás, aby ste dokázali, že máte nárok na odpočet alebo že by ste nemali čeliť pokute. Penaltové súboje môžu byť obzvlášť brutálne, a keď sú na stole penalty, zvyčajne ste už prehrali časť alebo celú daňovú kauzu. A o tom, čo je za daných okolností primeraný trest, sa dá polemizovať.

Daňoví poplatníci tvrdia, že sankcie nie sú oprávnené z mnohých dôvodov, ale jedným z najväčších je, že ich daňová pozícia bola založená na rozumnom dôvode. Daňovníci znášajú bremeno dokazovania, s ktorým konali rozumný dôvod. Všetci musíme postupovať obozretne a obozretne pri vykazovaní svojej správnej daňovej povinnosti. Pamätajte, že všetky daňové priznania sú podpísané sankciami za krivú prísahu. IRS používa test faktov a okolností, aby zistil, či mal daňovník primeraný dôvod.

Ale so sankciami za zahraničné účty - a tiež mnohými ďalšími - môže byť obzvlášť ťažké zvládnuť deň. Okrem rozumného dôvodu, určité sankčné obrany zahŕňajú aj iné koncepty, ako napríklad absenciu úmyselného zanedbania. Nie je to negatívum? Áno, a toto bremeno musí znášať aj daňový poplatník.

Kto vyhrá v patovej situácii s daňovými sankciami? Toto by vás nemalo prekvapiť: IRS.