Boli výskumné audity IRS použité na zameranie sa na Trumpových nepriateľov? Tu je ďalšie možné vysvetlenie, prečo boli vybratí dvaja bývalí predstavitelia FBI

Môže to byť obľúbená fantázia každého politika – vyzbrojenie IRS. Minulý týždeň sa New York Times uviedla, že dvaja vysokopostavení bývalí predstavitelia FBI, ktorých vtedajší prezident Trump prepustil, boli obaja podrobení zriedkavému typu auditu IRS. Následné titulky z veľkých médií naznačovali, že bývalý riaditeľ FBI James Comey a bývalý zástupca riaditeľa Andrew McCabe boli vybraní na tieto audity, pretože si znepriatelili bývalého prezidenta.

Optika situácie bola taká zlá, že komisár IRS Charles Rettig takmer okamžite postúpil vec na prešetrenie generálnemu inšpektorovi financií pre správu daní (TIGTA). TIGTA je agentúra v rámci Ministerstva financií USA, ktorá poskytuje nezávislý dohľad nad aktivitami IRS. Napriek tomu, zatiaľ čo TIGTA vyšetruje, zvyšok krajiny špekuluje. Ak ste jedným z tých, ktorí špekulujú, je dôležité zvážiť informácie, ktoré existujú mimo titulkov, ktoré priťahujú pozornosť.

Dva typy auditov

Keď väčšina ľudí myslí na audit, myslia na to, čo by sa dalo nazvať auditom „dokázať to“. IRS používa nástroj nazývaný skóre DIF na výber daňových priznaní pre tieto typy auditov. Skóre DIF v podstate informuje IRS, keď určité položky v daňovom priznaní k dani z príjmu nespadajú do parametrov špecifikovaných IRS. Ako IRS určuje tieto parametre a aké sú pre rôzne typy príjmov a zrážok, je prísne strážené tajomstvo. Vysoké skóre DIF však nemusí vždy znamenať výber daňového priznania na kontrolu. Skóre DIF je jednoducho nástroj, ktorý pomáha IRS rozhodnúť, ktoré výnosy má zvážiť na audit.

Po výbere daňového priznania na audit na základe skóre DIF a iných faktorov je daňovník často požiadaný, aby zdôvodnil odpočty, ktoré vykonal vo výkaze. Už od prípadu New Colonial Ice Co. v. Helvering (ktorý bol v tom čase komisárom pre vnútorné príjmy) súdy objasnili, že zrážky sú záležitosťou „legislatívnej milosti“. Ďalej, IRS je v rámci svojej zákonnej právomoci požadovať od daňovníkov, aby zdôvodnili (alebo dokázali), že majú nárok na odpočet, ak sa daňové priznanie preskúma (audituje). IRS môže tiež preskúmať bankové výpisy daňovníka atď. s cieľom zistiť, či vklady predstavujú zdaniteľný príjem alebo niečo iné (napr. dary, nezdaniteľné dedičstvo).

Riaditelia Comey a McCabe však boli predmetom auditov Národného výskumného programu (NRP). Tieto audity sú veľmi zriedkavé a veľmi dôkladné. Niektorí ich považujú za invazívne dôkladné. Skutočne, „fialová kniha“ legislatívnych odporúčaní národného advokáta daňových poplatníkov z roku 2021 navrhol odškodnenie daňových poplatníkov podrobené týmto kontrolám, pokiaľ kontrola neviedla k zmenám, ktoré si od daňovníka vyžadovali vyššiu úhradu. Tieto audity, ktoré sa v minulosti nazývali Program merania dodržiavania daňových povinností (TCMP), slúžia okrem iného na výpočet daňovej medzery. Daňová medzera je rozdiel medzi tým, koľko daní je dlžných za daný rok a koľko IRS vyberie. Komisárka Rettigová odhadla, že daňová medzera bude až 1 bilión dolárov ročne.

Na rozdiel od auditov „dokázať to“, kde majú podozrivé (alebo deviantné) položky v daňovom priznaní za následok vysoké skóre DIF, sa daňovníci na kontroly NRP vyberajú náhodne pomocou algoritmu. Ale samotný algoritmus je navrhnutý tak, aby pomohol IRS vypočítať daňovú medzeru a nemá nič spoločné s podozrením IRS z daňových únikov alebo podvodov – konkrétneho daňovníka. IRS skôr navrhuje (a zdokonaľuje) algoritmus na zlepšenie jeho presnosti pri výpočte daňovej medzery, takže algoritmus môže byť upravený tak, aby sa zameral na určité skupiny or Typy daňovníkov, ktorí sú zodpovednejší za daňovú medzeru.*

Daňová medzera je zvyčajne výsledkom jednotlivcov, ktorí majú príjem z iných zdrojov ako od zamestnávateľov vydávajúcich W2. Jednotlivci, ktorých príjem tiež oznamuje IRS tretia strana, majú oveľa menšiu pravdepodobnosť, že sa vyhnú oznamovaniu zdaniteľného príjmu ako tí, ktorých príjem nie je (alebo nie je úplne) vykazovaný na formulároch poskytnutých tretími stranami. Jednotlivci, ktorí podávajú výkaz C (zisk alebo strata z podnikania) a/alebo výkaz E (doplnkový príjem a strata, ktorý zahŕňa príjem z prenájmu a licenčných poplatkov), často neuvádzajú všetky svoje príjmy, ktoré sú predmetom dane, a preto sú zodpovedný za veľkú časť daňovej medzery. Preto dáva zmysel, že IRS by upravil algoritmus, ktorý vyberá výnosy pre audit NRP na skupinách výnosov, ktoré zahŕňajú plán C a/alebo plán E.

Robert Kerr, registrovaný agent, ktorý od polovice 1990. rokov pracoval na otázkach daňovej správy (v rámci daňového odvetvia, v mene svojich vlastných klientov a v rámci divízie výskumu IRS), poznamenáva, že audity NRP „musia pokryť rôzne príjmové vrstvy, geografické oblasti a typy výnosov.“ Hovorí, že je nepravdepodobné, že IRS má vrstvu „lídera FBI“, ale pravdepodobne má vrstvu, ktorá zahŕňa daňových poplatníkov s určitými PSČ, ktorí podávajú zoznam C a/alebo zoznam E a ktorých príjem je viac ako 250,000 XNUMX dolárov ročne. .

Aj keď je určite zvláštna zhoda okolností, že na tieto náhodné audity boli vybraní dvaja bývalí funkcionári FBI, ktorí sa dostali na nesprávnu stranu bývalého prezidenta, nie je to až taká veľká štatistická anomália, ako by sa na prvý pohľad mohlo zdať. Pravdepodobnosť, že Comey aj McCabe budú vybraní na audit NPR (dokonca aj v rôznych daňových rokoch), sa zdajú byť astronomické, či dokonca lotériové, keď vezmeme do úvahy skutočne náhodný súbor potenciálnych subjektov auditu, ale v rámci cieľovej skupiny vzoriek algoritmu NPR možno áno. nie tak vysoko. To znamená, že by bolo extrémne nepravdepodobné, aby algoritmus vybral Comeyho a McCabea zo skupiny bežných daňových poplatníkov. Ak by algoritmus hľadal daňových poplatníkov nad určitou úrovňou príjmu, s príjmami nad určitou sumou podľa zoznamu C alebo zoznamu E a v rámci daného geografického regiónu, stále by bolo zvláštne, že boli vybraní obaja títo muži, ale štatisticky by to aby to nebolo také nepravdepodobné. Daňoví poplatníci vybraný pre audit sú náhodné, ale skupina potenciálnych kontrolovaných nie je.

Zacielenie? Alebo Programovanie?

Návraty Comeyho aj McCabeho boli po prepustení vybrané na audit. Inými slovami, potom, čo už nedostávali W2. Nemusí to byť nevyhnutne preto, že bývalý prezident bol na nich nahnevaný a požiadal komisára IRS, aby mu urobil dobrú vec. Jednoducho (a oveľa pravdepodobnejšie) to mohla byť záležitosť typu príjmu, ktorý dostávali.

Comeyho návratka za rok 2017 bola vybraná na audit NRP v roku 2019. V roku 2017 podpísal sedemcifernú knižnú zmluvu a mal ďalšie príjmy z platených rečníckych aktivít. Tieto typy príjmov sa zvyčajne uvádzajú v zozname C a v prípade honorárov za knihy aj v pláne Návrat E. McCabe za rok 2019 bol vybraný na audit NRP v roku 2021. Po odchode z FBI sa stal analytikom presadzovania práva pre CNN, ktorý mohlo to viesť k tomu, že by bol považovaný za samostatne zárobkovo činného konzultanta (zoznam C s číslom 1099) a nie za zamestnanca CNN (W2).

Pokiaľ ide o možnosť, že vedenie IRS sa skutočne zameria na konkrétnych daňových poplatníkov (z politických alebo akýchkoľvek iných dôvodov), Kerr hovorí, že je dôležité „položiť si otázku, či tam nejakí sú“. Má podozrenie, že aj keď je to teoreticky možné, v praxi je to prakticky nemožné. Kerr poznamenáva, že Comeyho návrat už bol pravdepodobne vybraný na audit NRP pred tým, ako bola Rettigová v októbri 2018 inštalovaná ako komisárka IRS.

Aj keby bolo možné zamerať sa na jednotlivca na audit IRS, vyvstáva otázka, ako. Kerr sa pýta: „Myslíme si, že [Rettig] zdvihol telefón a zavolal ľuďom aspoň štyri úrovne pod sebou na organizačnej schéme? Ako by vôbec vedel, komu má zavolať?" A aj keby vedel, komu zavolať (alebo naraziť na správnu osobu pre túto prácu), ako by vedel, že táto osoba vyhovie žiadosti?

Počítače IRS sú tupé nástroje a algoritmy sú slepé. Aby sme parafrázovali Napoleona Bonaparta, nemali by sme zlomyseľnosti pripisovať to, čo je adekvátne vysvetlené nevedomosťou. Alebo povedané programátorskými slovami „odpadky dovnútra, odpadky von“. Režim auditu nie je nevyhnutne ignorantský a samotný algoritmus nie je nevyhnutne odpad, ale je dôležité nepripisovať príliš veľa právomocí komisárovi alebo nástrojom IRS, kým TIGTA nedokončí vyšetrovanie.