Čo prenasleduje propodnikateľská daňová agenda v meniacom sa Kongrese 

Main Street by sa mohla v budúcom roku ocitnúť v patovej situácii, pokiaľ ide o presadzovanie cieľov pro-podnikateľskej dane.

Pre Snemovne reprezentantov budú legislatívne priority pravdepodobne zahŕňať rozšírenie ustanovení zákona The Tax Cuts and Jobs Act, ktorý bol schválený Trumpovou administratívou v roku 2017, ktoré sú priaznivé pre podnikanie. Napriek tomu rozdelený Kongres znamená, že bude ťažké uzákoniť veľké pro-podnikateľské legislatívne zmeny. . Platí to aj napriek nedávnemu víťazstvu Raphaela Warnocka, ktoré dalo demokratom v Senáte väčšiu rezervu. senátor z Arizony Rozhodnutie Kyrsten Sinema v piatok vystúpiť z Demokratickej strany a stať sa nezávislým ešte viac komplikuje legislatívny handicap.

„Vzhľadom na rozdelenú vládu si myslím, že bude výzvou urobiť veľké časti daňovej legislatívy,“ povedal Dave Camp, hlavný poradca pre politiku v rámci washingtonských národných daňových služieb PwC, ktorý je bývalým republikánskym členom Kongresu a predsedom predstavenstva. Výbor pre spôsoby a prostriedky domu.

Daňoví a politickí odborníci skôr očakávajú, že republikáni zo Snemovne reprezentantov sa v budúcom roku zamerajú na viacero pozícií – také, ktoré stanovia ich propodnikateľskú agendu pred prezidentskými voľbami v roku 2024.

„V daňovom zákonníku je množstvo ustanovení, ktoré by podniky chceli zmeniť alebo zrevidovať,“ povedala Rochelle Hodesová, riaditeľka národného daňového úradu Crowe vo Washingtone. Podľa nej majú republikáni aj so svojou tesnou väčšinou možnosť osloviť podnikateľov tým, že navrhnú niekoľko propodnikateľských opatrení, ktoré by mohli byť vnímané priaznivo v nadchádzajúcich voľbách.

Výdavky na výskum a experiment (R&E). 

Isté je, že niektoré z toho, čo je na stole v roku 2023, bude závisieť od výsledku aktuálnej relácie lame-duck. Dokonca aj opatrenia, ktoré majú obojstrannú podporu, by mohli byť prinajmenšom krátkodobo zdržané konkurenčnými prioritami.

„Aby sme mali dostatočnú podporu oboch strán, aby mohli prejsť, môže si to vyžadovať schválenie ďalších daňových návrhov vrátane obnovenia niektorých zvýhodnených daňových úľav pre rodičov,“ povedal Stefan Gottschalk, národný daňový riaditeľ vo Washingtone v účtovnej a poradenskej firme Baker Tilly. 

Ak sa to nebude riešiť počas súčasného zasadnutia, jedno opatrenie, o ktorom sa bude pravdepodobne diskutovať budúci rok, súvisí s tým, ako sa odpočítavajú výdavky na R&E, povedal Gottschalk. Pred rokom 2022 boli tieto výdavky v plnej výške odpočítateľné ihneď. Od tohto roka sú podniky povinné amortizovať domáce výdavky počas piatich rokov a zahraničné výdavky na výskum a vývoj počas 15 rokov.

„Veľa organizácií, ktoré zastupujú obchodné záujmy, sa veľmi hlasno vyjadrovalo k opozícii,“ povedal Hodes.

Pravidlá týkajúce sa odpisovania bonusov 

Ďalšia oblasť, ktorá má, zdá sa, podporu oboch strán, sa týka odpočtov na nákup vybavenia. Tento rok môžu americké spoločnosti odpočítať 100 % z oprávnených nákupov zariadení. V roku 2023 sa toto percento zníži na 80 % a potom klesá, čomu sú podniky proti, povedal Gottschalk. 

Na nedávnej Summit Rady finančného riaditeľa CNBC vo Washingtone, DC, niekoľko politikov zvážilo kompromisy, ktoré budú potrebné pre obchodné dane a starostlivosť o deti, aby sa dohodli.

Odchádzajúci republikánsky líder výboru House Ways and Means Committee Kevin Brady z Texasu povedal, že kľúčové priority zdaňovania právnických osôb z daňového zákona z roku 2017, ktoré podliehajú postupnému vyraďovaniu, vrátane výdavkov na výskum a vývoj a odpisovania bonusov, majú šancu na lame kačicom zasadnutí Kongresu, ale republikáni a demokrati sú ďaleko od seba na cenovke. Brady odhadol náklady na odpisy bonusov na 20 miliárd USD oproti 120 miliardám USD za úplný daňový úver na starostlivosť o dieťa.

„Som veľmi silným zástancom obnovenia daňového úveru na výskum a vývoj. Myslím si, že to bola jedna z najhorších častí daňového zákona z roku 2017,“ povedal demokratický senátor Ron Wyden z Washingtonu. „Mám kolegov, ktorí sú veľmi silní v prospech daňového úveru na starostlivosť o dieťa. Aj ja. … Veľmi by som si želal, aby sa tieto dve veci prepojili,“ povedal Wyden a dodal, že jedným z riešení by mohla byť ponuka krátkodobých a nie trvalých predĺžení pre obe.

Pravidlá obmedzenia úrokových nákladov

Tretie obojstranné opatrenie, o ktorom sa diskutuje, sa týka odpočítateľnosti obchodných úrokov. „Zákon o znižovaní daní a pracovných miest urobil významné zmeny v § 163 písm. j) tým, že obmedzil odpočítateľnosť obchodných úrokov po 31. decembri 2017,“ povedal Camp. 

„Zatiaľ čo zákon Cares priniesol úľavu, obchodné obmedzenie sa v roku 30 vrátilo na 2022 % zisku pred úrokmi a zdanením (EBIT) pre podniky zarábajúce viac ako 27 miliónov dolárov. Podnikanie hľadá využitie tradičného štandardu zisku pred úrokmi, zdanením, odpismi a amortizáciou (EBITDA),“ povedal. 

Obchodné odpočty

Jedným z ustanovení zákona o znížení daní a pracovných miest, ktorého platnosť sa má skončiť v roku 2025, je odpočet podľa oddielu 199A pre podniky organizované ako subjekt s prevodom. Tento odpočet umožňuje daňovým poplatníkom, ktorí nie sú právnickými osobami, odpočítať si až 20 % svojich kvalifikovaných príjmov z podnikania, ako aj až 20 % kvalifikovaných dividend z investičného fondu nehnuteľností a kvalifikovaných príjmov z verejne obchodovateľných partnerstiev, uvádza IRS.

„Pre americké podniky je to veľmi veľká vec. Postihnutých by bolo niečo ako 70 % všetkých amerických podnikov,“ povedal Dustin Stamper, výkonný riaditeľ washingtonského národného daňového úradu Granta Thorntona.

Začiatkom tohto mesiaca Národná federácia nezávislého podnikania, skupina presadzovania malých podnikov, oznámila národnú reklamnú kampaň v hodnote niekoľkých miliónov dolárov, aby podporila, aby bol tento odpočet trvalý. Je však nepravdepodobné, že tieto snahy prejdú s rozdeleným Kongresom, aspoň v krátkodobom horizonte. "Myslím, že obe strany sú príliš ďaleko od seba," povedal Stamper.

Globálna minimálna daň

Republikáni tiež pravdepodobne budú stáť pred navrhovanou 15-percentnou globálnou minimálnou daňou, ktorá je rámcom stanoveným Organizáciou pre hospodársku spoluprácu a rozvoj.

"Existujú určité pravidlá minimálnej dane, ale sú do istej miery v rozpore s verziou globálnych minimálnych daní, na ktorej sme sa prostredníctvom OECD dohodli so zvyškom sveta," povedal Stamper. "Keďže zvyšok sveta sa potenciálne pohne vpred, mohlo by to vyvinúť tlak na americké nadnárodné spoločnosti a vládu USA, aby reagovali."

Bidenova administratíva nebola schopná použiť zákon o znižovaní inflácie, aby priviedla USA k súladu, povedal Stamper. "Takže teraz to bude veľký spor medzi vládou a republikánmi v Snemovni reprezentantov." Na základe ich súčasných pozícií bude ťažké vidieť, ako sa dajú dokopy a niečo urobia.“

Úsilie špecifické pre malé podniky

John Gimigliano, vedúci legislatívnych služieb vo Washingtonskej národnej daňovej praxi KPMG, tiež očakáva, že republikáni zo Snemovne reprezentantov zamerajú svoje úsilie na pomoc malým podnikom, najmä ak sa ekonomika dostane do recesie. ako predpovedajú mnohí podnikatelia sa uskutoční budúci rok. Schválenie legislatívy bude veľmi ťažké, ale očakáva, že republikáni budú organizovať vypočutia a ďalšie perspektívne iniciatívy, ktoré by nakoniec mohli vyústiť do legislatívy prospešnej pre malé podniky.

Okrem toho očakáva, že sa Snemovňa kontrolovaná republikánmi zameria na to, ako čo najlepšie prideliť značné množstvo financií, ktoré IRS dostal prostredníctvom zákona o znižovaní inflácie. Jednou z obáv najmä malých podnikov je, že to povedie k väčšiemu počtu auditov. Gimigliano očakáva, že túto obavu budú riešiť republikáni zo Snemovne reprezentantov spolu so snahou zabezpečiť, aby sa peniaze míňali „spôsobom, ktorý je produktívny a nie je nespravodlivý voči daňovým poplatníkom“.