IRS predstavuje širšiu kategóriu „Digitálne aktíva“ pred daňovým rokom 2022

Americkí daňoví poplatníci nájdu širšiu, viac definovanú kategóriu zahŕňajúcu kryptomeny a nezameniteľné tokeny (NFT) vo svojich daňových formulároch IRS za rok 2022. Návrh zákona uvoľnený od Internal Revenue Service obsahuje dobre definovanú časť o digitálnych aktívach, ktorá načrtáva, či a ako budú daňoví poplatníci účtovať používanie kryptomien, stablecoinov a NFT.

Strana 16 návrhu definuje digitálne aktíva ako akékoľvek digitálne vyjadrenia hodnoty zaznamenanej na „kryptograficky zabezpečenej distribuovanej účtovnej knihe alebo akejkoľvek podobnej technológii“. Daňový formulár z roku 2021 vyžadoval, aby daňovníci uviedli, či boli prijaté, predané alebo vymenené vo „virtuálnej mene“ – pričom tento termín sa v ešte nevydanom daňovom formulári 1040 na rok 2022 zmenil.

Daňovníci sú povinní odpovedať na časť Digitálne aktíva vo svojom daňovom priznaní bez ohľadu na to, či sa počas daňového roka zapojili do transakcií s digitálnymi aktívami.

Viaceré situácie si budú vyžadovať, aby americkí daňoví poplatníci uviedli áno na otázku týkajúcu sa digitálnych aktív vo formulári 1040 alebo 1040-SR. To zahŕňa prijímanie ako odmenu, ocenenie alebo platbu za majetok alebo služby alebo predaj, výmenu, darovanie alebo likvidáciu digitálneho majetku v roku 2022.

Súvisiace: IRS, aby vyzval používateľov, ktorí nenahlasujú a neplatia daň z krypto transakcií

To by zahŕňalo prípady, keď jednotlivec dostal digitálne aktíva ako platbu za majetok alebo poskytnuté služby alebo ako výsledok odmeny alebo ocenenia. Do tejto kategórie patrí aj prijímanie nových digitálnych aktív prostredníctvom ťažby alebo stakingu, rovnako ako transakcie s digitálnymi aktívami výmenou za tovar alebo služby, ako aj výmena digitálnych aktív alebo ich obchodovanie.

V návrhu daňového formulára sa jasne rieši aj držba kryptomien, stablecoinov alebo NFT, ako aj stávkových tokenov:

„Máte finančný podiel na digitálnom aktíve, ak ste vlastníkom záznamu o digitálnom aktíve alebo máte vlastnícky podiel na účte, ktorý vlastní jeden alebo viac digitálnych aktív, vrátane práv a povinností získať finančný podiel, alebo vlastníte peňaženku, ktorá obsahuje digitálne aktíva.“

Vysvetlenie digitálnych aktív tiež načrtlo podmienky, ktoré od daňových poplatníkov nevyžadujú, aby na svojich daňových formulároch zaškrtli Áno. Ak jednotlivec drží digitálne aktívum v peňaženke alebo účte, prevádza digitálne aktíva z peňaženky alebo účtu do inej peňaženky alebo účtu, ktorý vlastní, alebo získava digitálne aktíva pomocou amerických dolárov alebo iných fiat mien prostredníctvom elektronických platforiem, ako je PayPal.

Transakcie s digitálnymi aktívami možno v daňovom priznaní za rok 2022 jasne zaradiť do sekcií kapitálových ziskov alebo príjmov.

Ak sa jednotlivec v priebehu roka zbavil akéhokoľvek digitálneho majetku, ktorý bol držaný ako kapitálové aktívum, očakáva sa, že vypočíta svoj kapitálový zisk alebo stratu a uvedie v prílohe D daňového priznania.

Ak jednotlivci dostali digitálne aktíva ako platbu za služby alebo predali digitálne aktíva zákazníkom v rámci obchodu alebo podnikania, bolo by to potrebné vykázať ako príjem v príslušnej kategórii.