Výsledok trestného stíhania SBF by mohol určiť, ako IRS zaobchádza s vašimi stratami FTX

Zakladateľ FTX Sam Bankman-Fried dostal oficiálne trestné oznámenia po krachu jeho kryptomenovej burzy, čo je viac než len morálne víťazstvo pre zhruba 1 milión individuálnych investorov burzy. Hoci to ešte nie je zamknuté, zdá sa, že veci sú na dobrej ceste, aby títo investori zaujali priaznivejšiu daňovú pozíciu, keďže osud SBF sa stále odhaľuje.

Aké straty si môžu investori FTX uplatniť na svojich daniach?

Začiatkom jesene sa zdalo, že aktíva stratené pri kolapse FTX sa budú považovať za kapitálovú stratu podľa daňového zákona Spojených štátov pre daňový rok 2022. Táto kapitálová strata sa môže použiť na kompenzáciu kapitálových ziskov. Ale v roku, v ktorom kryptotrh dostal výprask ako celok, väčšina investorov nebude mať kapitálové zisky na kompenzáciu v roku 2022.

Kapitálovú stratu možno použiť aj na kompenzáciu „bežného príjmu“, ako sú peniaze zarobené z podnikania alebo zamestnania – až do výšky 3,000 XNUMX USD ročne. Strata sa prenáša na neurčito, ale ak bola vaša strata pri kolapse FTX značná, môže chvíľu trvať, kým ju získate celú.

Súvisiace: Biden najíma 87,000 XNUMX nových agentov IRS – a idú si po vás

Oveľa priaznivejším scenárom pre mnohých investorov by bolo požiadať o odpočet straty pri krádeži, ktorý môže kompenzovať bežný príjem bez akéhokoľvek obmedzenia. Nárokovanie straty pri krádeži je zvyčajne pomerne náročná úloha, ktorá môže pritiahnuť kontrolu zo strany Internal Revenue Service. Ale daňový kód pre stratu krádeže obsahuje „bezpečný prístav“ pre Ponziho schémy. Z väčšej časti, ak je investor schopný preukázať stratu v Ponziho schéme, IRS nebude vyžadovať ďalšiu dokumentáciu.

Bola FTX Ponziho schéma?

Pretože aktíva investorov boli nezákonne presmerované do Alameda Research, hedžového fondu SBF, zdá sa pravdepodobné, že IRS bude nakoniec považovať FTX za Ponziho schému. Na aktiváciu bezpečného prístavu musí byť FTX alebo jej „hlavná postava“ SBF obvinený z podvodu zodpovedajúceho tomuto popisu v dani vedenie:

„Špecifikovaná podvodná dohoda je dohoda, v ktorej strana (hlavná osoba) dostane hotovosť alebo majetok od investorov; snaha zarobiť pre investorov príjem; oznamuje investorom sumy príjmov, ktoré sú čiastočne alebo úplne fiktívne; uskutočňuje platby, ak nejaké existujú, údajného príjmu alebo istiny niektorým investorom zo súm, ktoré iní investori investovali do podvodnej dohody; a privlastňuje si časť alebo celú hotovosť alebo majetok investorov.“

Poplatky, ktoré SEC uvalila na SBF, sa zameriavajú na akciových investorov, nie na retailových investorov. SEC však konkrétne spomína „nezverejnené presmerovanie finančných prostriedkov zákazníkov FTX do Alameda Research“. Aj keď to nie je oficiálne zelené svetlo pre bezpečný prístav, je to veľmi blízko – bližšie, ako sme možno očakávali, že uvidíme v roku 2022.

Trestné oznámenie spojené s priznaním aktivuje okrem trestných oznámení aj bezpečný prístav Ponziho schémy. Zatiaľ čo po páde FTX bol veľmi hlasný, SBF dal nič nenasvedčuje tomu, že by sa chcel k niečomu priznať.

Čo by mali investori FTX a ich daňoví odborníci robiť?

S individuálnym termínom na podanie daňového priznania 18. apríla 2023 majú investori, ktorí prišli o aktíva na FTX, nejaký čas, aby videli, ako to dopadne. Zdá sa veľmi možné, že SEC vznesie dodatočné poplatky voči SBF alebo FTX, ktoré by vyjasnili akékoľvek pochybnosti o bezpečnom prístave Ponziho schémy.

IRS môže tiež zvážiť, či sú existujúce poplatky dostatočné na spustenie bezpečného prístavu, a dúfajme, že rok 2022 bude tým rokom, kedy sa to podarí. Strata z krádeže by sa mohla uplatniť aj v budúcom roku, ale väčšina investorov FTX bude pravdepodobne chcieť získať späť časť svojich strát kompenzáciou príjmu z daní čo najskôr.

Súvisiace: Pred ďalším poklesom ETH si odložte nejaké peniaze na prekvapivé dane

Pre investorov, ktorí prišli o aktíva na FTX, by plánovanie nárokovania si kapitálovej straty v tomto bode bolo pravdepodobne nerozumné. Aj keby nejakým zázrakom mal investor od roku 2022 kapitálové zisky na kompenzáciu, sadzba dane z bežného príjmu je oveľa vyššia. Jediný scenár, v ktorom by to mohlo mať zmysel, je, ak by jednotlivec nemal bežný príjem, ale mal by kapitálové zisky v roku 2022.

Základ pre porovnanie

V oboch týchto scenároch – kapitálová strata alebo bezpečný prístav Ponziho schémy – je dôležité poznamenať, že výška prípustnej straty je základom nákladov na aktívum. Za predpokladu, že hodnota, ktorú ste dokázali získať z FTX po kolapse, je nulová, môžete si nárokovať celú sumu, ktorú ste pôvodne zaplatili za aktívum.

Z pohľadu IRS vaša strata pri krádeži zahŕňa nielen celkový základ nákladov, ktorý ste zaplatili, ale dostanete aj bonus za príjem, z ktorého ste zaplatili dane. Ak ste obchodovali na burze alebo ste mali tok príjmov a mali ste za ne uznaný príjem v predchádzajúcich daňových priznaniach a neodstúpili ste z burzy pred kolapsom, započítali by ste to pri určovaní nákladovej základne. Váš certifikovaný verejný účtovník a/alebo softvér na obchodovanie s mincami sa vám tu pravdepodobne hodí.

Pre niektorých investorov je základ pravdepodobne vyšší, ako mal majetok, keď FTX upadol do plameňov – potenciálne o dosť viac. To tu môže byť trochu strieborné. A hoci sa zdalo, že investori budú musieť počkať do roku 2023, aby zistili, či boli v tejto veci vznesené obvinenia, zdá sa, že SEC im dala predčasný vianočný darček.

Tento článok slúži na všeobecné informačné účely a nie je určený a nemal by byť braný ako právne alebo investičné poradenstvo. Názory, myšlienky a názory vyjadrené tu patria výlučne autorovi a nemusia nevyhnutne odrážať alebo reprezentovať názory a názory Cointelegraphu.