| Sadzby dane z kapitálových ziskov v roku 2023 | |||
|---|---|---|---|
| Stav podania | 0% sadzba dane | 15% sadzba dane | 20% sadzba dane |
| jednoposteľová | Až do výšky $ 44,625 | $ 44,626 na $ 492,300 | Viac ako 492,300 XNUMX XNUMX dolárov |
| Hlava rodiny | Až do výšky $ 59,750 | $ 59,751 na $ 523,050 | Viac ako 523,050 XNUMX XNUMX dolárov |
| Vydatá spoločne | Až do výšky $ 89,250 | $ 89,251 na $ 553,850 | Viac ako 553,850 XNUMX XNUMX dolárov |
| Ženatý spis oddelene | Až do výšky $ 44,625 | $ 44,626 na $ 276,900 | Viac ako 276,900 XNUMX XNUMX dolárov |
Bitcoin zdaniteľné transakcie
IRS poskytlo konkrétne usmernenie o transakciách zahŕňajúcich digitálne aktíva, ktoré sa majú zahrnúť do daňového priznania. Upozorňujeme, že rozsah týchto transakcií môže sťažiť sledovanie všetkých transakcií; investorom a používateľom kryptomien sa odporúča, aby si prezreli pokyny daňového poradcu, ako zabezpečiť, aby boli všetky nasledujúce transakcie primerane zachytené:
- Predaj digitálneho majetku pre fiat
- Výmena digitálneho majetku za majetok, tovar alebo služby
- Výmena alebo výmena jedného digitálneho aktíva za iné digitálne aktívum
- Príjem digitálneho majetku ako platba za tovar alebo služby
- Príjem nového digitálneho aktíva ako výsledok hard forku
- Príjem nového digitálneho majetku v dôsledku ťažby resp stávkovanie
- Prijatie digitálneho majetku v dôsledku airdropu
- Akékoľvek iné nakladanie s finančným záujmom v digitálnom aktíve
- Bezplatný príjem alebo prevod digitálneho majetku (bez poskytnutia akejkoľvek protihodnoty), ktorý sa nepovažuje za dar v dobrej viere
- Prevod digitálneho majetku ako dar v dobrej viere, ak darca prekročí ročnú sumu vylúčenia daru
Základ dane bitcoinov
V najširšom zmysle je daňovým základom bitcoinu, ktorý sa používa na určenie vášho zisku alebo straty, náklady, za ktoré bola digitálna mena získaná. Predpokladajme napríklad, že 100,000 20,000 satoshi bolo získaných, keď sa bitcoin obchodoval za 20 XNUMX dolárov za mincu. Náklady na akvizíciu by boli XNUMX dolárov.
Ak by sa vo vyššie uvedenom príklade bitcoiny predali za 25 USD, došlo by k zdaniteľnému zisku 5 USD. Ak by bol bitcoin predaný za 14 USD, došlo by k strate 6 USD.
Daňový základ bitcoinu sa stáva komplikovanejším, pretože dochádza k menej priamočiarym transakciám. Pre investora môže byť napríklad bezplatné získanie tokenov alebo tokenov výmenou za službu. Vo väčšine týchto situácií by mal bitcoin (alebo iné digitálne meny) základ rovnajúci sa trhovej hodnote v čase akvizície. Tento daňový režim je podobný ako v prípade akcií a dlhopisov.
Daňové dôsledky ťažby bitcoínov
Za zdaniteľné plnenie sa považuje aj ťažba kryptomeny. Reálna trhová hodnota alebo nákladový základ mince je jej cena v čase, keď ste ju vyťažili. Dobrou správou je, že môžete obchodné odpočty pre zariadenia a zdroje používané pri ťažbe. Povaha týchto zrážok sa líši v závislosti od toho, či ste kryptomeny ťažili pre osobný alebo individuálny zisk.
Ak prevádzkujete ťažobný podnik, môžete vykonať zrážky, aby ste znížili svoj daňový účet. Tieto odpočty však nemôžete vykonať, ak ste kryptomeny ťažili pre osobný prospech.
Daňové dôsledky swapov
Niektorí tvrdili, že konverzia jednej kryptomeny na druhú, povedzme z bitcoinu na éter, by sa mala klasifikovať ako prevod podobného druhu podľa § 1031 zákona č Kód vnútorného príjmu. IRS vám umožňuje odložiť daň z príjmu z takýchto transakcií.
V memorande Úradu hlavného právneho zástupcu zverejnenom 18. júna 2021 však IRS rozhodol, že takéto výmeny sa nepovažujú za výmeny podobného druhu podľa § 1031. Navyše zákon o znížení daní a pracovných miest (TCJA) z roku 2017 ukončil túto prax tým, že objasnil, že prevody podobného druhu sú obmedzené na transakcie s nehnuteľnosťami.
Ak pri transakcii vykonanej prostredníctvom burzy prijmete kryptomenu, burza zaznamená hodnotu prijatej digitálnej meny v čase transakcie. Ak sa transakcia vykonáva mimo reťazca, základom výmeny je reálna trhová hodnota burzy. V opačnom prípade bude mať centralizovaná alebo decentralizovaná burza záznam o základni vo svojej distribuovanej účtovnej knihe.
Daňové dôsledky hard Forks
Hard forky kryptomeny nastanú, keď dôjde k rozdeleniu blockchainu, čo znamená, že dôjde k zmene protokolov. Vzniká nová minca s rozdielmi v ťažbe a prípadoch použitia od jej predchodcu. Držitelia pôvodnej kryptomeny môžu dostať nové mince. Táto prax je známa aj ako airdrop a vývojári nových mincí ju používajú ako marketingovú taktiku na vyvolanie dopytu a používania.
V rozhodnutí z roku 2019 IRS objasnil, že hard forky nevedú k hrubému príjmu, ak držiteľ peňaženky nedostane jednotky kryptomeny. Na druhej strane airdrops sa kvalifikuje ako hrubý príjem po tom, čo držiteľ získa jednotky novej kryptomeny buď po hard forku, alebo obchodníkmi s mincou. V druhom prípade množstvo a čas, v ktorom držiteľ kryptopeňaženky dostane nové mince, určuje výšku dane. Airdrops sa zdaňuje ako bežný príjem.
Daňové dôsledky darovania bitcoínov
S darmi kryptomien sa zaobchádza podobným spôsobom ako s peňažnými darmi. Sú odpočítateľné z daní, aj keď darcovia čelia obmedzeniam, koľko si môžu odpočítať na základe svojho AGI. Odhadca pridelí minci primeranú trhovú hodnotu na základe jej trhovej ceny v čase darovania. Darca nie je povinný platiť žiadne dane z prírastku ceny.
IRS zaviedol ročnú vylúčenie dane z darovania každý rok. V roku 2022 majú daňoví poplatníci povolené ročné vylúčenie na jedného obdarovaného vo výške daru až 16,000 2023 USD. Pre rok 17,000 sa tento limit zvýšil na XNUMX XNUMX USD.
Osobitné dôvody
Nestálosť ceny bitcoinu sťažuje určenie reálnej hodnoty kryptomeny pri nákupných a predajných transakciách. Dôrazne sa odporúča sledovať transakcie hneď, ako k nim dôjde, pretože spätná potreba získať finančné informácie (dokonca aj o distribuovaných účtovných knihách) sa môže ukázať ako náročná.
Je tiež ťažké použiť identifikáciu vhodnej účtovnej metódy na použitie pri zdaňovaní kryptomien. Posledný dnu, prvý von (LIFO) a Najvyšší vstup, prvý von (HIFO) majú potenciál znížiť dane, ale IRS schválil len veľmi málo prípadov ich použitia pre obchodníkov s kryptomenami. Prvý dnu prvý von je najbežnejšie používaná metóda účtovania kryptomien.
Kryptomena darovaná charitatívnej organizácii často nevedie k zdaniteľnému obchodu. Základom daru je často reálna trhová hodnota digitálnej meny v čase transakcie.
Ako sa môžem vyhnúť plateniu daní z bitcoínov?
Najjednoduchší spôsob, ako sa vyhnúť plateniu daní za bitcoiny, je nepredávať žiadne digitálne meny počas daňového roka. Hoci existujú daňové dôsledky pre príjem bitcoínov ako airdrop alebo výmenou za službu, väčšina zdaniteľných udalostí je vyvolaná predajom alebo výmenou kryptomeny.
Vie IRS, že vlastním bitcoiny?
Niektoré centralizované burzy majú oznamovaciu povinnosť „Poznaj svojho klienta“, v rámci ktorej musia investori nahrať svoju identifikáciu s fotografiou a niektoré osobné informácie. Ak vám vaša obchodná platforma poskytne formulár 1099-B alebo formulár 1099-K, IRS bude informovaný, že ste uskutočnili transakciu s obchodnou platformou.
Čo sa stane, ak neoznámite dane z bitcoínov IRS?
K daňovým únikom dochádza, keď daňovníci vedome neodvádzajú dane zo žiadneho zdroja príjmu, či už ide o kryptomeny, mzdy, platy, akcie, nehnuteľnosti alebo iné investície. Ak má IRS dôvod domnievať sa, že ste sa zapojili do daňových podvodov, môže vás preveriť. Majte na pamäti, že obchodné platformy môžu vydávať daňové vyhlásenia, ktoré informujú IRS, že ste sa zapojili do transakcií s kryptomenami.
Bottom Line
Kryptomena je vzrušujúci, nestály, rizikový a rozvíjajúci sa trh. Tí, ktorí investujú, obchodujú alebo obchodujú s bitcoinmi, by si mali dávať pozor, aby poznali daňové dôsledky svojich pohybov v digitálnej mene. Väčšina transakcií spúšťa zdaniteľné udalosti a daňovým základom bitcoinu je zvyčajne buď nákladová základňa pri akvizícii, alebo reálna trhová hodnota pri akvizícii. Vedomé neodvádzanie daní z transakcií s kryptomenami sa považuje za daňový podvod.
Zdroj: https://www.investopedia.com/articles/investing/040515/are-there-taxes-bitcoins.asp?utm_campaign=quote-yahoo&utm_source=yahoo&utm_medium=referral&yptr=yahoo