Zloženie katastrofálneho roka pre bitcoiny a ďalšie kryptomeny: IRS navrhuje novú kontroverznú otázku o digitálnych aktívach

Už dva roky sa IRS pýta, či daňoví poplatníci kúpili alebo predali kryptomenu v hlavnom dokumente „Formulár 1040“, ktorý daňoví poplatníci predkladajú pre svoje federálne dane z príjmu. Vyšetrovanie sa pýta aj na ďalšie potenciálne daňové udalosti súvisiace s kryptomenami. Je to otázka „áno“ alebo „nie“ pre daňových poplatníkov nemôže nechať prázdne.

Minulý rok, Formulár 1040 spýtal sa: „Prijali ste, predali, vymenili alebo inak disponovali finančným podielom v akejkoľvek virtuálnej mene?“ (Znenie sa mierne líšilo od jazyka uvedeného na formulári 1040 rok pred tým. Otázka sa prvýkrát objavila v zdaňovacom roku 2019, v tabuľke 1.)

Popredné umiestnenie je kývnutím na IRS stále ostrejšie zaostrenie zabezpečiť, aby investori do kryptomien úplne splnili svoje daňové povinnosti.

Rýchly posun vpred na budúcoročné daňové priznania: IRS má navrhol návrh otázky pre budúcoročný formulár 1040: „Kedykoľvek počas roka 2022 ste: (a) dostali (ako odmenu, ocenenie alebo kompenzáciu); alebo (b) predať, vymeniť, darovať alebo inak disponovať digitálnym aktívom (alebo finančným podielom v digitálnom aktíve)?”

"Na rok 2023 IRS navrhuje položiť si otázku: „Dostali ste kedykoľvek počas roka 2022: a) (ako odmenu, ocenenie alebo kompenzáciu); alebo (b) predať, vymeniť, darovať alebo inak naložiť s digitálnym aktívom (alebo finančným podielom v digitálnom aktíve)?“"

Avšak po tom, čo IRS odhalil navrhované znenie tejto otázky pred daňovou sezónou v roku 2023, Americký inštitút CPA odporučil, aby daňová agentúra vytiahla svoje ceruzky a gumy. Daňový úrad musí objasniť otázku, aby sa predišlo zámene daňových poplatníkov, uviedla organizácia vo svojom vyhlásení komentárový list.

Vo všeobecnosti dane z kapitálových výnosov naštartuje predaj, výmenu mincí, získavanie kryptomien prostredníctvom ťažby a ďalšie scenáre. Ale nákup kryptomeny a potom už len jej držanie má nie započítavané ako zdaniteľné plnenie. Keď sa pracovné miesta platia napríklad kryptomenou, zvyčajne sa s nimi zaobchádza ako s mzdy podliehajúce dani zo zamestnania, hovorí IRS.

V niektorých ohľadoch je najnovšia verzia otázky zlepšením, povedala Annette Nellen, profesorka daní na Štátnej univerzite v San Jose, ktorá predsedá pracovnej skupine pre virtuálnu menu AICPA. Ale zahrnutie frázy „digitálne aktívum“ spôsobí nové problémy a nový zmätok,“ povedala.

Okrem kryptomeny, ako je napríklad Bitcoin
BTCUSD,
+ 0.62%
alebo Ethereum
ETHE,
+ 0.26%
ETHUSD,
+ 0.94%,
použitie frázy ako „digitálne aktívum“ vyvolalo otázky, či sa IRS pýtal aj na nezameniteľné tokeny (NFT) a hernú menu, ako sú V-Bucks od Fortnite alebo Robux ponúkané na Robloxe
RBLX,
-1.48%,
poznamenala AICPA.

IRS má predtým odstránené V-Bucks a Robux z príkladov virtuálnej meny, ktorá sa dá previesť na skutočné peniaze. Ale vytváranie, nákup a predaj NFT môže mať daňové dôsledky.

Aké je teda riešenie? Najlepším prístupom by bola otázka, či daňovníci počas roka mali „zdaniteľnú udalosť zahŕňajúcu virtuálnu menu“, a potom poukázať na pokyny, čo to znamená, uviedla AICPA vo svojom liste s komentárom.

V týchto pokynoch by sa malo uvádzať, že jednotlivý žiadateľ nemusí zaškrtnúť „áno“, ak jeho dieťa alebo závislý mal svoje vlastné daňové udalosti súvisiace s kryptomenami, ktoré generujú príjem pod hranicou prihlásenia.

Znenie daňových dokladov tam a späť môže znieť ako suchá sémantika, ale podčiarkuje to, koľko sa ešte stále zisťuje o kryptomenách, daniach – a pretrvávajúcej potrebe verejnosti porozumieť spôsobu, akým tieto dve veci interagujú.

List s komentárom AICPA chce, aby sa IRS zatiaľ držal výrazu „virtuálna mena“ namiesto „digitálneho aktíva“. Napriek tomu však existujú rozdiely v tom, ako IRS formálne a neformálne definuje „virtuálnu menu“ vo svojich usmerneniach a pokynoch.

Jedným z dôvodov, prečo investori teraz musia porozumieť daňovým pravidlám, je to, že by im to mohlo pomôcť zbaviť sa strát v roku 2022. Investori môžu použiť kapitálové straty na kompenzáciu svojich ziskov. Ak straty presiahnu zisky – a to môže byť nešťastný prípad pre niektorých ťažko zasiahnutých investorov do kryptomien – daňový poplatník si môže nárokovať až Strata kapitálu vo výške 3,000 XNUMX $. Všetky zostávajúce straty sa môžu preniesť do budúcich daňových rokov.

Bitcoin
BTCUSD,
+ 0.62%
sa vo štvrtok obchodovala tesne nad 20,000 57 USD, čo je pokles o takmer XNUMX % od začiatku roka. Ethereum
ETHUSD,
+ 0.94%
medziročne klesla o viac ako 57 %.

Takmer dvaja z desiatich dospelých v USA uviedli, že k augustu vlastnili kryptomenu, podľa prebiehajúceho prieskumu Anketa Morning Consult. Tých 18 % v auguste je zhruba vyrovnaných so začiatkom roka.

Matt Metras z MDM Financial Services v Rochestri, NY, má ružovejší pohľad na otázku, ktorú sa IRS snaží položiť. „Nie je to dokonalé, ale je to lepšie ako minulý rok,“ povedal Metras, ktorý sa špecializuje na prípravu daní pre držiteľov kryptomien. „Využitie digitálnych aktív je inkluzívnejšie,“ povedal.

Napriek tomu Metras nevie, či niekedy bude existovať krištáľovo jasný, stručný a dokonale formulovaný spôsob, akým môže IRS testovať držbu kryptomien. Krajina sa neustále mení tak rýchlo, poznamenal.

Agentúra myslí na „čitateľnosť a informácie, ktoré sa majú zbierať“, keď dáva nový jazyk do daňového formulára, povedal Michael Kramarz, riaditeľ poradenskej skupiny pre daňové služby Kaufman Rossin.

„Odpoveď daňovníka na žiadosť o informácie na daňovom formulári je len taká dobrá, ako je položená otázka. Ak daňový poplatník nerozumie jazyku na daňovom formulári, IRS nebude môcť zbierať typ a rozsah informácií, ktoré hľadá,“ povedal Kramarz, bývalý právnik IRS.

IRS zváži pripomienky daňových odborníkov a širokej verejnosti, keď príde so znením daňových dokladov, poznamenal Kramarz. Môžu podávať pripomienky tu.

Dokončené daňové formuláre sa zvyčajne začínajú vydávať okolo novembra a decembra, povedala Nellen. IRS to odmietlo komentovať.

Podľa Metras: „V širokej verejnosti je veľa zmätkov o tom, čo je možné vykazovať a čo nie“ s kryptomenou. Výsledkom je, že „sú ľudia, ktorí sa do toho pletú a nie sú si istí otázkou“.

Majitelia kryptomien a daňoví odborníci teraz budú musieť počkať na konečné znenie IRS. "Ako to skončí, je vždy zábavné prekvapenie," povedal Metras.