Talianska kryptodaň: nový zákon o rozpočte na rok 2023

Pred niekoľkými dňami parlament v Taliansku schválil zákon o rozpočte 2023, v ktorom bol okrem iného zavedený nový daňový systém pre kryptomeny. 

Problém je veľmi technické a ako to už pri týchto veciach v Taliansku býva, aj vyslovene komplikované pre nezasvätených. 

Koniec koncov, tento nový zákon o rozpočte sa zameral najmä na daňové opatrenia, a tak nie je vôbec zvláštne, že sa rozhodli raz a navždy objasniť špecifický daňový režim, ktorý sa vzťahuje na kryptomeny, v texte zákona nazývané „krypto-aktíva“. . 

Situácia pred schválením zákona o rozpočte na rok 2023

V skutočnosti až doteraz v Taliansku neexistoval žiadny konkrétny zákon upravujúci daňový režim, ktorý sa má uplatňovať na kryptomeny. Taliansky daňový úrad (Agenzia delle Entrate) sa nezávisle od seba rozhodla aplikovať rovnaký režim platný pre cudzie meny, no podľa mnohých by sa kryptomeny nemali stotožňovať s cudzími menami. 

Vlastne, Bitcoin v dvoch prípadoch sa považuje za cudziu menu, keďže je zákonným platidlom v Salvador a Stredoafrická republika, ale to platí len pre Bitcoin a nie pre akýkoľvek altcoin. 

Navyše, stablecoins meny založené na nekrytých menách sú takmer v celom rozsahu asimilované na zahraničné meny, pričom tie, ktoré sú založené na eure, by sa mohli asimilovať aj na domácu menu.

Predchádzajúca situácia však bola mätúca a predovšetkým neistá, zatiaľ čo teraz existujú presné, jednoznačné a špecializované pravidlá, ktoré odstraňujú takmer všetky pochybnosti. 

V skutočnosti zostávajú otvorené pre niektoré interpretácie týkajúce sa určitých detailov, ale celkovo sú jasné. 

Zdaňovanie sa zaviedlo s novým návrhom zákona z roku 2023

Ako sa dalo očakávať, zavedené zdanenie sa týka len kapitálových ziskov. 

To znamená, že ak sa nejaké kapitálové zisky získajú predajom kryptomien, tieto zisky by sa odteraz mali zdaňovať 26 %. 

Pravidlá, ktoré platili predtým, teda pravidlá týkajúce sa zdaňovania kapitálových ziskov z predaja cudzej meny, mali tiež sadzbu 26 %, ale s rozdielom. 

Predtým existovala aj de facto výnimka pre všetkých, ktorí nikdy neprekročili hranicu držby 51,645.68 100 EUR (rovná sa 26 miliónom starých lír) počas viac ako siedmich po sebe nasledujúcich pracovných dní v kalendárnom roku. Nad touto hranicou sa spustilo uznanie špekulatívnej činnosti, ktorej zisky sa zdaňujú XNUMX %, kým pod touto hranicou sa daň neúčtuje. 

Nový zákon túto výnimku prakticky ruší, no zavádza inú. 

V skutočnosti sa spúšťa nová náhradná daň z kryptoaktív vo výške 26 %. len vtedy, ak kapitálové zisky presahujú 2,000.00 XNUMX eur. 

Takže neplatíte daň, ak nevyberáte kapitálové výnosy, a taktiež neplatíte daň, ak sú nejaké kapitálové výnosy, ktoré zinkasujete, nižšie ako 2,000 26 €. 51,645.68 % zaplatíte len pri kapitálových výnosoch vyšších súm a hranica XNUMX XNUMX eur pre kryptoaktíva už neplatí. 

Pre príjmy z minulých rokov však zostávajú v platnosti staré pravidlá. 

Sadzba dane 14 %.

Zavádza sa však aj iná sadzba, 14 % namiesto 26 %, pre všetkých, ktorí majú problém vypočítať presnú výšku kapitálových ziskov kvôli ťažkostiam pri hľadaní nákupných cien. 

Stojí za to pripomenúť, že na výpočet kapitálových ziskov je potrebné odpočítať nákupnú cenu od predajnej ceny a potom vynásobiť výsledok počtom predaných tokenov. 

V prípade, že nemôžete alebo nechcete použiť obstarávaciu alebo kúpnu hodnotu, môžete zaplatiť paušálnu náhradnú daň vo výške 14 % z celej predávanej sumy, teda bez výpočtu kapitálového výnosu. 

Vyhlásenie o držbe digitálnych aktív

Nové pravidlá tiež objasňujú pravidlá týkajúce sa vyhlásenia o držbe kryptoaktív.

V skutočnosti vyžadujú, aby sa vyhlásenie o krypto-aktívach zahrnulo do Formulár RW, ale z tejto povinnosti vylučujú tých, ktorí držia svoje kryptofondy v úschovných peňaženkách talianskych spoločností registrovaných v príslušnom Register operátorov virtuálnych mien OAM. 

Stále však existujú určité pochybnosti o tejto výnimke, pretože nebolo bez akýchkoľvek pochybností objasnené, či skutočne tí, ktorí ponechávajú tokeny na talianskych úschovných peňaženkách, môžu byť oslobodení od ich deklarovania vo formulári RW alebo nie. 

V tejto súvislosti existuje výslovné predchádzajúce vyhlásenie úradu Internal Revenue Service, ktoré by to potvrdilo. 

Amnestia

K tomu sa pridala akási amnestia pre všetkých, ktorí ich v minulých rokoch nevyhlásili. 

V prípade, že neboli deklarované v predchádzajúcich rokoch, ale neboli by ani predané s inkasom kapitálových ziskov, muselo by sa zaplatiť 0.5 % ich protihodnoty v eurách za každý rok neprihlásenej držby. 

Naopak, v prípade, že by sa kapitálové zisky inkasovali, muselo by sa zaplatiť 3.5 % z hodnoty držaných aktív za každý rok držby plus ďalších 0.5 % ako sankcie a úroky.

Cieľom zákona bolo nielen dať jasný daňový rámec pre kryptomeny, ale aj odhaliť skryté, a najmä minulosť. 

Ako sa s NFT zaobchádza v novom zákone o rozpočte na rok 2023?

Stojí za zmienku, že takzvané krypto aktíva nie sú len cryptocurrencies, ktoré sa namiesto toho nazývajú virtuálne meny, ako prezrádza názov registra OAM. 

Táto nová definícia zahŕňa aj NFT, čo znamená v podstate všetky aktíva, nehmotné alebo aplikačné aktíva založené na technológiách distribuovanej účtovnej knihy. 

To znamená, že akékoľvek kapitálové zisky z predaja NFT budú tiež zdanené 26 %, ak presiahnu 2,000 XNUMX EUR, a zdá sa, že NFT musia byť tiež deklarované vo formulári RW. 

To všetko značne komplikuje, pretože tieto nové pravidlá sa líšia od pravidiel používaných napríklad pre tradičné umelecké diela. Takže s NFT umeleckého diela sa zaobchádza inak ako so samotným umeleckým dielom. 

Okrem toho je mimoriadne ťažké určiť trhovú hodnotu NFT, ak ho nepredáte, čím je správne vyhlásenie o vlastníctve na formulári RW neisté. 

Kolková daň

Najspornejším opatrením je však zavedenie kolkovej dane. 

Nové nariadenia v skutočnosti zavádzajú aj uplatňovanie kolkovej dane na správy týkajúce sa kryptoaktív a zahŕňajúce prípadné oznamovacie povinnosti riadiaceho subjektu. 

Sadzba bola stanovená na 2 promile ročne z hodnoty kryptoaktív. 

Táto kolková daň sa môže vzťahovať iba na tých, ktorí držia kryptomeny na talianskych depozitných peňaženkách, zatiaľ čo tým, ktorí ich držia na iných ako talianskych depozitných peňaženkách, alebo na non-custodial peňaženkách, sa jednoducho účtuje poplatok. dodatočná daň vo výške 0.2 % ročne, ktorú je na držiteľovi, aby ju prehlásil. 

Aj keď ide o rozhodne nízku sadzbu, pre všetky účely je to daň z držby, ktorá predtým neexistovala a je nezávislá od toho, či sa kryptomeny predávajú alebo nie. 

To znamená, že aby mohli zaplatiť túto kolkovú daň v eurách, talianski majitelia kryptomien ich možno budú musieť predať. 

Výzvy

Za zmienku stojí, že ľuďom sa nový zákon veľmi nepáčil. 

Najprv to eliminuje 51,645.68 XNUMX € prah, ktorý zaručoval všetkým drobným držiteľom, aby sa nemuseli obávať, že budú musieť platiť dane z akýchkoľvek kapitálových ziskov. 

Potom zavádza novú, veľmi nízku hranicu oslobodenia, keďže 2,000 XNUMX EUR za rok kapitálových ziskov v krypto sektore môže zarobiť každý. 

Okrem toho sa musí uplatňovať aj na NFT a stále nie je 100 % isté, že aktíva v správe talianskych obchodníkov s virtuálnou menou musia byť deklarované aj vo formulári RW. 

Napokon zavádza novú daň z držby, akokoľvek malú, ktorá pri odvolávaní sa na meny nedáva zmysel. 

Dúfajme, že sa to v budúcnosti podarí zlepšiť.