Ako si vypočítať dane DeFi, NFT a Airdrop na rok 2022

Crypto Briefing vám prináša komplexný návod na výpočet daňových záväzkov kryptomien na rok 2022. 

Sprievodca zdaňovaním kryptomien 

Keď vstupujeme do nového roka, väčšine obchodníkov s kryptomenami a investorov sa budú blížiť daňové termíny. V Spojených štátoch spustí Internal Revenue Service proces podávania pre daňových poplatníkov od 24. januára, pričom minuloročné daňové priznania budú splatné do 18. apríla. To znamená, že daňové priznania podané v roku 2022 sa budú vzťahovať na daňový rok 2021; dane za rok 2022 budú splatné v apríli 2023. 

Prvýkrát zverejnil IRS jeho usmernenie jeho usmernenia o zdaňovaní kryptomien v roku 2019 a mnohé ďalšie krajiny prijali podobné zásady. Aktívni obchodníci s kryptomenami, nadšenci DeFi a zberatelia NFT by preto mali venovať veľkú pozornosť svojim daňovým povinnostiam. Pred podaním daňového priznania je najdôležitejším krokom všimnúť si všetky krypto transakcie, ktoré spúšťajú zdaniteľné udalosti. 

Takéto transakcie zahŕňajú predaj krypto aktív, ako sú bitcoiny a ethereum, za hotovosť alebo iné aktíva, prijímanie airdrops, ťažbu kryptomien, stávkovanie a výnosové hospodárenie. Je tiež dôležité uvedomiť si typ dane, ktorá sa vzťahuje na jednotlivé transakcie. Tie, ktoré spúšťajú dane, spadajú do dvoch hlavných kategórií – daň z príjmu a daň z kapitálových výnosov. Obe sa v daňových priznaniach vykazujú rozdielne. Táto funkcia podrobne pokrýva tému. 

Daň z príjmu 

V USA sa daň z príjmu vzťahuje na krypto aktíva získané prostredníctvom stávkovania, výnosového poľnohospodárstva, ako súčasť platu alebo výmenou za tovar alebo službu. Daň z príjmov sa účtuje v bežnej sadzbe dane podľa príjmu. Vzťahuje sa na náhradu mzdy zo zamestnania vrátane platu a tantiém. Ostatné príjmy, ako sú dividendy a provízie, tiež podliehajú dani z príjmu. 

Všetky krypto aktíva získané z požičiavania, výnosového poľnohospodárstva, airdrops a odmien za tokeny správy podliehajú dani z príjmu podľa trhovej hodnoty v čase, keď ich používateľ dostane. Kedykoľvek používateľ dostane mince do svojej peňaženky, trhová cena v podmienkach fiat sa môže použiť ako základ nákladov na vykazovanie hrubého príjmu. 

V USA sa musí vykazovať hrubý príjem Forma 1040, Což je slúži na podávanie daňových priznaní k dani z príjmov fyzických osôb. Sadzby dane z príjmu spadajú do siedmich pásiem v rozmedzí od 10 % do 37 %. Stojí za zmienku, že v USA existuje aj štandardný nezdaniteľný odpočet z príjmu. Odpočet je stanovený na 12,550 2021 USD za daňový rok 12,950 a 2022 XNUMX USD za daňový rok XNUMX..

Daň z kapitálových výnosov

Podľa amerického Internal Revenue Code sa kapitálové zisky získavajú z predaja alebo výmeny kapitálových aktív, ako sú akcie a kryptomeny, a iných nehnuteľností používaných na investičné účely. 

Kapitálové zisky alebo straty sa musia vypočítať pri predaji, výmene alebo výmene aktíva za fiat peniaze, stablecoiny alebo akékoľvek iné tokeny. 

V USA existujú dva typy dane z kapitálových výnosov: krátkodobá a dlhodobá. Krátkodobé zisky sa vzťahujú na aktíva predané v rámci jednoročného obdobia držby a podliehajú vyšším sadzbám ako dlhodobé zisky. Mnoho používateľov kryptomien sa preto rozhodne držať aktíva dlhšie ako jeden rok, aby znížili svoje záväzky.

Krátkodobá daň z kapitálových výnosov sa účtuje rovnakou sadzbou ako bežný príjem. Daňoví poplatníci preto môžu očakávať, že do roka zaplatia 10 % až 37 % zo ziskov z predaja svojich aktív. 

Daň z dlhodobých kapitálových výnosov sa účtuje od 0 % do 20 % v závislosti od príjmu daňovníka. Nezdaniteľný príspevok pre slobodných ľudí je až 40,400 2021 USD za daňový rok 41,675 a až 2022 XNUMX USD za daňový rok XNUMX.

Je tiež dôležité poznamenať, ako môžu kapitálové straty ovplyvniť daňové záväzky. Kapitálová strata je realizovaná strata z majetku znehodnocujúceho hodnotu v čase predaja. Kapitálové straty možno použiť na kompenzáciu kapitálových ziskov a zníženie daňových záväzkov v rámci stratégie známej ako „zber daňových strát“. Napríklad používateľ kryptomien si mohol kúpiť token DeFi, ktorý mal v roku 2021 nedostatočnú výkonnosť. Mohli by sa rozhodnúť predať toto aktívum so stratou, aby kompenzovali kapitálové zisky, ktoré dlhujú na SOL a LUNA, ktoré predali so ziskom v tom istom roku. . 

V USA musia daňoví poplatníci podať formulár IRS 8949 na vykazovanie kapitálových ziskov a strát.

Dane z NFT

NFT sú tokenizované digitálne zberateľské predmety, ktoré môžu zahŕňať digitálne umenie, hudbu, mémy alebo akýkoľvek iný typ obsahu. V roku 2021 NFT explodovali v hlavnom prúde a privítali novú vlnu osvojiteľov v krypto priestore. 

Zatiaľ čo NFT sú stále vznikajúcou triedou aktív, je dôležité poznamenať, že ide o typ kryptomeny. Dane ako také sa vzťahujú na NFT v USA a iných častiach sveta. Rovnako ako pri iných typoch krypto aktív, záväzky, ktorým používatelia čelia, sa môžu líšiť od dane z príjmu až po daň z krátkodobých alebo dlhodobých kapitálových ziskov. 

Existujú dva hlavné spôsoby, ako generovať zisky NFT. Jedným z nich je vytvorenie NFT a jeho predaj na trhu, akým je OpenSea. V tomto prípade platí daň z príjmu. 

Nákupom NFT a jeho predajom na sekundárnom trhu medzitým používateľ podlieha dani z kapitálových výnosov. Napríklad, ak niekto v máji razil NFT za 200 USD v Ethereu a v auguste ho predal za 6,000 5,800 USD v Ethereu, záväzok by bol XNUMX XNUMX USD. Záväzky sa vypočítavajú na základe dolárovej hodnoty NFT.

V USA musia investori vykazovať zisky a straty z NFT na formulári IRS 8949.

airdrops 

Mnoho kryptotokenov sa spúšťa prostredníctvom airdrops k prvým používateľom. Zatiaľ čo airdrops môže ponúkať lukratívne výnosy pre aktívnych používateľov kryptomien, musia byť tiež uvedené v daňových priznaniach. 

Token airdrops sa v USA považuje za formu príjmu a ich hodnota je založená na trhovej hodnote v čase, keď ich používateľ dostane.

Napríklad, ak niekto dostal 310.7 tokenov DYDX z airdropu dYdX v septembri 2021 a uplatnil si ich za trhovú cenu 10 USD, jeho zdaniteľný príjem by bol 3,107 XNUMX USD.

Daň z príjmu tvorí nákladový základ na výpočet kapitálových ziskov z majetku. Je odpočítateľná z daňových záväzkov z kapitálových výnosov. Napríklad, ak používateľ predal 310.7 DYDX, keď sa tokeny obchodovali za 20 USD, dostal by 6,214 6,214 USD. Realizovaný kapitálový zisk by bol rozdielom medzi ziskom 3,107 3,044 USD a záväzkom 3,044 XNUMX USD, čo predstavuje XNUMX XNUMX USD. Daň by bola splatná zo zisku XNUMX XNUMX USD.

Naopak, ak používateľ predal 310.7 DYDX, keď sa tokeny obchodovali za 6 USD, dostali by 1,864.20 3,107 USD. Pri zohľadnení zdaniteľného príjmu 1,242.80 XNUMX USD by si uvedomili kapitálovú stratu vo výške XNUMX XNUMX USD. Táto strata môže byť odpočítaná z iných kapitálových ziskov, čím sa zníži celkové daňové zaťaženie používateľa. 

Pôžičky a výnosové hospodárenie DeFi

Dane sa vzťahujú aj na aktivity DeFi.

Základnou súčasťou DeFi je požičiavanie aktív na platformách ako Compound, Curve Finance a Balancer v očakávaní výnosov. 

Daň z príjmu sa vzťahuje na výnosové hospodárenie na základe trhovej hodnoty v čase reklamácie alebo prijatia do peňaženky používateľa.

V DeFi sa odmeny za pôžičky zvyčajne vyplácajú pomocou úročených tokenov. Napríklad na Aave zarábajú veritelia aTokeny, forma tokenu ERC-20, ktorý sa razí po vykonaní vkladu a označuje hodnotu uloženú používateľom. aTokeny môžu byť vykúpené za podkladové aktívum. Takéto tokeny zvyšujú zložitosť vykazovania záväzkov, pretože môžu vyvolať viaceré zdaniteľné udalosti. 

Napríklad používateľ DeFi si môže kúpiť 10 ETH za 3,000 30,000 USD za kus v celkovej cene 10 3,300 USD. Neskôr mohli vložiť aktíva do úverového fondu Aave. Aave vyrazí 0.1 aETH a zostane viazaný na podkladové aktívum. O desať mesiacov neskôr, ak by sa cena ETH zvýšila na 330 XNUMX USD, dostali by XNUMX aETH (alebo XNUMX USD) ako úrok. 

Museli by vykázať úrok 330 USD ako príjem. Potom mohli uzavrieť vklad a previesť 10 aETH na 10 ETH, keď sa každý token obchoduje za 3,300 33,000 USD. Keďže by dostali sumu 30,000 33,000 USD, vznikol by kapitálový zisk založený na rozdiele medzi hodnotou vkladu a vybratými aktívami. Rozdiel medzi vkladom 3,000 XNUMX USD a výberom XNUMX XNUMX USD má za následok kapitálový zisk XNUMX XNUMX USD.

Celková splatná daň by bola 3,000 330 USD plus úrok 3,330 USD, čo sa rovná XNUMX XNUMX USD.

Na centralizovaných platformách na požičiavanie kryptomien sú takéto situácie menej zložité. Napríklad požičanie 10 ETH na BlockFi môže získať 0.1 ETH priamo do peňaženky používateľa. Ak by užívateľ nerobil žiadne obchody, podliehali by len dani z príjmu. 

Odmeny za likviditu a riadenie

Poskytovanie likvidity je ďalším spôsobom, ako generovať zisky v DeFi. 

Na decentralizovaných burzách, ako je Uniswap, môžu poskytovatelia likvidity zarobiť časť poplatkov za obchodovanie.

Poskytovatelia likvidity automaticky dostávajú podiel z poplatkov prostredníctvom LP tokenov, ktoré predstavujú percentuálny podiel na poole.

Keď používatelia vyberú aktíva z fondu, spália token LP a získajú svoje podkladové aktíva plus akýkoľvek nahromadený úrok.

Takéto aktivity predstavujú obchod medzi kryptomenami a kryptomenami, a preto si vyžadujú dane z kapitálových výnosov.

Používateľ môže napríklad získať tokeny LP po vložení ETH v hodnote 1,000 1,100 USD do fondu Uniswap. Ak stiahnu svoje aktíva o niekoľko mesiacov neskôr, keď budú mať LP tokeny hodnotu 100 XNUMX USD, kapitálový zisk sa vypočíta na základe rozdielu medzi tokenmi LP a podkladovým aktívom. Výsledkom by bol kapitálový zisk XNUMX USD. 

Mnoho protokolov DeFi tiež odmeňuje používateľov tokenmi riadenia v tom, čo je známe ako ťažba likvidity. Napríklad, ak používateľ zarobí 10 SUSHI za trhovú cenu 10 USD za poskytnutie likvidity na SushiSwap, ale nezbaví sa aktíva, dlhuje kapitálové zisky z obchodovania so svojimi LP tokenmi a daň z príjmu 100 USD zo svojich odmien za SUSHI. Ak by sa cena SUSHI zvýšila na 20 USD a rozhodli by sa predať tokeny, záväzkom by bol kapitálový zisk 200 USD s odpočítanou daňou z príjmu vo výške 100 USD. To by malo za následok zodpovednosť vo výške 100 USD.

Záverečné myšlienky

Úrad IRS neposkytol úplnú jasnosť ani usmernenia týkajúce sa zdaňovania všetkých typov transakcií DeFi. Napríklad stále nie je jasné, či by sa vklad bitcoínov na razenie zabalených bitcoinov považoval za zdaniteľnú udalosť. Dalo by sa tvrdiť, že výmena BTC za WBTC sa nepočíta ako likvidácia podkladového aktíva, ale väčšina odborníkov na krypto dane tvrdí, že transakcie a obchodovanie by sa mali považovať za zdaniteľné udalosti. Preto aj obyčajná výmena BTC za WBTC sa môže považovať za zdaniteľnú udalosť. 

Mnoho aktívnych obchodníkov s kryptomenami vypočítava svoje dane pomocou nástrojov, ako je CryptoTrader.Tax, CoinTracker, TaxBit a TokenTax. Takéto produkty sú užitočné na sledovanie transakcií a robia proces platenia daní z kryptomien menej ťažkopádnym. Niektorí používatelia sa rozhodnú pred podaním priznania konzultovať s odborníkom. Pri používaní krypto, DeFi a NFT je dôležité uvedomiť si daňové povinnosti pre každú činnosť. Týmto spôsobom je menšia šanca na neočakávaný šok, keď príde daňové obdobie.

Zverejnenie: V čase písania tohto článku vlastnil autor tohto diela ETH a ďalšie kryptomeny. Žiadna z informácií uvedených v tejto príručke nie je myslená ako daňová resp