Navrhujeme jednoduchší a efektívnejší prístup: Zdaniť nerealizované zisky bohatých pri smrti vyššou sadzbou, ako keby sa majetok predával alebo daroval počas života.
Nerealizovaný zisk je zvýšenie hodnoty aktíva, napríklad akcií, ktoré ešte nebolo predané. Zdanenie týchto ziskov je dôležité, pretože nerealizované zisky teraz tvoria viac ako polovicu z ohromujúce množstvo bohatstva z najbohatších Američanov, ktorí majú čistý majetok aspoň 100 miliónov dolárov.
Súčasný zákon nabáda bohatých, aby držali svoj majetok až do smrti, keď tieto zisky natrvalo uniknú dani z príjmu. To sa deje z dvoch dôvodov. Po prvé, súčasné právo nepovažuje dedičstvo za predaj, takže pri úmrtí neplatí daň z príjmu. A po druhé, dedičia majú povolený „zvýšený základ“, kedy nikdy neplatia daň z akéhokoľvek zvýšenia hodnoty majetku počas života zosnulej osoby.
Výsledky: Vláda prichádza o obrovské množstvo príjmov, nerovnosť bohatstva sa udržiava po celé generácie a investori sú povzbudzovaní k tomu, aby si ponechali (alebo „uzamkli“) zle vyvážené a menej produktívne portfóliá.
Pred viac ako 50 rokmi, dvaja poprední daňoví experti opísal nezdanenie ziskov z majetku prevedeného po smrti ako „najvážnejšiu chybu v našom federálnom daňovom systéme“.
Aby sme napravili túto dlhotrvajúcu chybu, náš plán by zdanil nerealizované zisky pri smrti pre veľmi bohatých (páry s viac ako 100 miliónmi dolárov a nezadaní s viac ako 50 miliónmi dolárov) sadzbou dane z bežného príjmu – v súčasnosti 37 %. Ale zisky z predaja alebo darovania majetku počas života by boli stále zdanené sadzbou 23.8 %. Prevody na manželov by boli od dane oslobodené. A veľmi bohatí by si mohli odpočítať dane z príjmu pri smrti z daní z nehnuteľností.
Náš návrh stavia na hlavu existujúci stimul pre zhodnocované aktíva. Namiesto toho, aby sme povzbudzovali ľudí, aby držali svoj zhodnotený majetok až do smrti, aby sa vyhli daniam z príjmu, náš návrh ich povzbudzuje, aby tieto aktíva predali ešte pred smrťou.
Predstavte si napríklad podnikateľa, ktorý vlastní 100 miliárd dolárov akcií svojej spoločnosti, za ktoré pri zakladaní firmy nezaplatil nič. Podľa nášho návrhu, ak bude držať svoje akcie až do smrti, bude dlžný 37 miliárd dolárov na dani z príjmu. Ak by však predal počas života, dlhoval by 23.8 miliardy dolárov. A ak chce previesť svoje akcie na svoje deti bez toho, aby zaplatil 37 miliárd dolárov, mohol by im svoje akcie odovzdať počas svojho života a zaplatiť 23.8 miliardy dolárov.
Na určenie dosahu nášho návrhu Rob skontroloval údaje z roku 2019 Prieskum spotrebiteľských financií, ktoré skombinoval s informáciami Forbes 400 (ktoré sú z prieskumu vylúčené). Odhadol, že daňoví poplatníci, ktorí podliehajú nášmu návrhu, majú v roku 7.5 nerealizované zisky v celkovej výške približne 2022 bilióna dolárov.
Ak tieto domácnosti zrealizujú počas svojho života 6 biliónov dolárov zo svojich 7.5 bilióna dolárov z tohto zisku a zvyšných 1.5 bilióna dolárov po smrti, náš návrh by časom získal takmer 2 bilióny dolárov. Len počas nasledujúcich 10 rokov by náš plán mohol získať niekoľko stoviek miliárd dolárov, rovnako ako plán Bidena a Wydena. (Náš plán by mohol nakoniec zvýšiť viac ako ich, pretože naša daňová sadzba pri úmrtí je vyššia ako Bidenova a Wydenova.)
Pre jednoduchosť sme predpokladali, že nerealizované zisky časom nerastú, čo pravdepodobne robí naše odhady konzervatívnymi.
Zdanenie najbohatších domácností z ich nerealizovaných ziskov po smrti je oveľa jednoduchšie ako Bidenove alebo Wydenove plány zdaňovať ich ročne. Náš plán by sa opieral o existujúce daňové priznania k dani z nehnuteľností a ocenenia, ktoré už bohatí podávajú, zatiaľ čo plány Bidena a Wydena by daňovníkom ukladali nové ročné podania počas ich života. Zatiaľ čo len málo daňových poplatníkov by platilo Bidenovu alebo Wydenovu daň, mnohí ďalší by museli každoročne oceňovať všetky svoje aktíva, keďže daňoví poplatníci blízko k hranici by sa mohli v priebehu času presťahovať a vystupovať z režimov. Ako by IRS určil, či všetci títo daňovníci podali správne podanie?
Nakoniec náš návrh vyberať dane z prevodu darom alebo odkazom je dobre zavedené podľa ústavy USA, Ale výber daní mimo prevodov počas ich života vyvoláva nevyriešené právne problémy.
dnes, starší, bohatší daňoví poplatníci počas života často visia na ocenených aktívach, čaká na ich presun po smrti. Náš plán ich povzbudzuje, aby počas života realizovali zisky, ktoré by mohli viesť k lepšie vyváženým portfóliám, rozšíreniu vlastníctva týchto aktív a generovaniu veľmi potrebných daňových príjmov.
Steven M. Rosenthal a Robert McClelland sú staršími kolegami Centrum daňovej politiky, spoločný podnik Urban Institute a Brookings Institution. Toto bolo prvýkrát uverejnené na Blog TaxVox - “„Zdaňovanie kapitálových ziskov pri smrti vyššou mierou ako počas života".
Názor: Tento plán zdanenia ultrabohatých je oveľa jednoduchší a lepší ako Bidenov nápad
Prezident Joe Biden a predseda finančného výboru Senátu Ron Wyden (D-OR) navrhli každý rok rôzne spôsoby zdanenia nerealizovaných kapitálových ziskov. Ich spoločný cieľ je pochopiteľný, keďže podľa súčasného zákona unikajú dani z príjmu bilióny dolárov. Každý plán však prináša vážne administratívne a právne problémy.
Navrhujeme jednoduchší a efektívnejší prístup: Zdaniť nerealizované zisky bohatých pri smrti vyššou sadzbou, ako keby sa majetok predával alebo daroval počas života.
Nerealizovaný zisk je zvýšenie hodnoty aktíva, napríklad akcií, ktoré ešte nebolo predané. Zdanenie týchto ziskov je dôležité, pretože nerealizované zisky teraz tvoria viac ako polovicu z ohromujúce množstvo bohatstva z najbohatších Američanov, ktorí majú čistý majetok aspoň 100 miliónov dolárov.
Súčasný zákon nabáda bohatých, aby držali svoj majetok až do smrti, keď tieto zisky natrvalo uniknú dani z príjmu. To sa deje z dvoch dôvodov. Po prvé, súčasné právo nepovažuje dedičstvo za predaj, takže pri úmrtí neplatí daň z príjmu. A po druhé, dedičia majú povolený „zvýšený základ“, kedy nikdy neplatia daň z akéhokoľvek zvýšenia hodnoty majetku počas života zosnulej osoby.
Výsledky: Vláda prichádza o obrovské množstvo príjmov, nerovnosť bohatstva sa udržiava po celé generácie a investori sú povzbudzovaní k tomu, aby si ponechali (alebo „uzamkli“) zle vyvážené a menej produktívne portfóliá.
Pred viac ako 50 rokmi, dvaja poprední daňoví experti opísal nezdanenie ziskov z majetku prevedeného po smrti ako „najvážnejšiu chybu v našom federálnom daňovom systéme“.
Aby sme napravili túto dlhotrvajúcu chybu, náš plán by zdanil nerealizované zisky pri smrti pre veľmi bohatých (páry s viac ako 100 miliónmi dolárov a nezadaní s viac ako 50 miliónmi dolárov) sadzbou dane z bežného príjmu – v súčasnosti 37 %. Ale zisky z predaja alebo darovania majetku počas života by boli stále zdanené sadzbou 23.8 %. Prevody na manželov by boli od dane oslobodené. A veľmi bohatí by si mohli odpočítať dane z príjmu pri smrti z daní z nehnuteľností.
Náš návrh stavia na hlavu existujúci stimul pre zhodnocované aktíva. Namiesto toho, aby sme povzbudzovali ľudí, aby držali svoj zhodnotený majetok až do smrti, aby sa vyhli daniam z príjmu, náš návrh ich povzbudzuje, aby tieto aktíva predali ešte pred smrťou.
Predstavte si napríklad podnikateľa, ktorý vlastní 100 miliárd dolárov akcií svojej spoločnosti, za ktoré pri zakladaní firmy nezaplatil nič. Podľa nášho návrhu, ak bude držať svoje akcie až do smrti, bude dlžný 37 miliárd dolárov na dani z príjmu. Ak by však predal počas života, dlhoval by 23.8 miliardy dolárov. A ak chce previesť svoje akcie na svoje deti bez toho, aby zaplatil 37 miliárd dolárov, mohol by im svoje akcie odovzdať počas svojho života a zaplatiť 23.8 miliardy dolárov.
Na určenie dosahu nášho návrhu Rob skontroloval údaje z roku 2019 Prieskum spotrebiteľských financií, ktoré skombinoval s informáciami Forbes 400 (ktoré sú z prieskumu vylúčené). Odhadol, že daňoví poplatníci, ktorí podliehajú nášmu návrhu, majú v roku 7.5 nerealizované zisky v celkovej výške približne 2022 bilióna dolárov.
Ak tieto domácnosti zrealizujú počas svojho života 6 biliónov dolárov zo svojich 7.5 bilióna dolárov z tohto zisku a zvyšných 1.5 bilióna dolárov po smrti, náš návrh by časom získal takmer 2 bilióny dolárov. Len počas nasledujúcich 10 rokov by náš plán mohol získať niekoľko stoviek miliárd dolárov, rovnako ako plán Bidena a Wydena. (Náš plán by mohol nakoniec zvýšiť viac ako ich, pretože naša daňová sadzba pri úmrtí je vyššia ako Bidenova a Wydenova.)
Pre jednoduchosť sme predpokladali, že nerealizované zisky časom nerastú, čo pravdepodobne robí naše odhady konzervatívnymi.
Zdanenie najbohatších domácností z ich nerealizovaných ziskov po smrti je oveľa jednoduchšie ako Bidenove alebo Wydenove plány zdaňovať ich ročne. Náš plán by sa opieral o existujúce daňové priznania k dani z nehnuteľností a ocenenia, ktoré už bohatí podávajú, zatiaľ čo plány Bidena a Wydena by daňovníkom ukladali nové ročné podania počas ich života. Zatiaľ čo len málo daňových poplatníkov by platilo Bidenovu alebo Wydenovu daň, mnohí ďalší by museli každoročne oceňovať všetky svoje aktíva, keďže daňoví poplatníci blízko k hranici by sa mohli v priebehu času presťahovať a vystupovať z režimov. Ako by IRS určil, či všetci títo daňovníci podali správne podanie?
Nakoniec náš návrh vyberať dane z prevodu darom alebo odkazom je dobre zavedené podľa ústavy USA, Ale výber daní mimo prevodov počas ich života vyvoláva nevyriešené právne problémy.
dnes, starší, bohatší daňoví poplatníci počas života často visia na ocenených aktívach, čaká na ich presun po smrti. Náš plán ich povzbudzuje, aby počas života realizovali zisky, ktoré by mohli viesť k lepšie vyváženým portfóliám, rozšíreniu vlastníctva týchto aktív a generovaniu veľmi potrebných daňových príjmov.
Steven M. Rosenthal a Robert McClelland sú staršími kolegami Centrum daňovej politiky, spoločný podnik Urban Institute a Brookings Institution. Toto bolo prvýkrát uverejnené na Blog TaxVox - “„Zdaňovanie kapitálových ziskov pri smrti vyššou mierou ako počas života".
Zdroj: https://www.marketwatch.com/story/this-plan-to-tax-the-ultrarich-is-simpler-and-better-than-bidens-idea-11652816372?siteid=yhoof2&yptr=yahoo